Декларация на добавленную стоимость образец - Законодательством российской федерации - Руководство - shablonpisma.my1.ru

ШАБЛОН ПИСЬМА

Категории раздела

Законодательством российской федерации [58]
Внутреннего трудового распорядка [33]
Защите прав потребителей [71]
Заключили настоящий договор [34]
Общества с ограниченной ответственностью [41]
Обязательств по настоящему договору [33]
Общего собрания участников [38]
Образец искового заявления [49]
Права и обязанности сторон [33]
Общество с ограниченной ответственностью [40]
Прав на недвижимое имущество [32]
Условий настоящего договора [32]
Нормы трудового права [27]
Перехода права собственности [30]
Характеристика с места работы [44]
Расторжении трудового договора [33]
Заполнить анкету на визу [21]
Обязательное социальное страхование [27]
Регистрации права собственности [31]
Получении денежных средств [38]
Момента государственной регистрации [32]
Образец заполнения анкеты [31]
Образец договора дарения [21]
Образец заполнения заявления [36]
Помещений в многоквартирном доме [23]
Договора купли продажи [32]
Пленума верховного суда [38]
Протокола общего собрания [37]
Неотъемлемой частью договора [31]
Договор дарения доли [20]
Условия оплаты труда [27]
Выплату заработной платы [28]
Продолжительности рабочего времени [28]
Договор купли-продажи квартиры [29]
Общего собрания членов [20]
Возбуждении уголовного дела [36]
Орган опеки и попечительства [32]
Акты [103]
Письма и обращения [220]
Разные документы [139]
Гарантийные обязательства [144]
Благодарственные письма [9]
Бытовые бланки [139]

Наш опрос

Оцените мой сайт
Всего ответов: 97

Статистика


Онлайн всего: 27
Гостей: 27
Пользователей: 0

Руководство

Главная » Статьи » Законодательством российской федерации

Декларация на добавленную стоимость образец
декларация на добавленную стоимость образец

Налоговая декларация: образец для скачивания

На нашем сайте вы сможете бесплатно скачать образец налоговой декларации 2015 - 2016 года, на добавленную стоимость, за обучение, по упрощенной системе, по водному налогу, получить бесплатную юридическую консультацию у специалиста, а также пообщаться с другими пользователями в комментариях!

Налоговая декларация - это документ, в котором выражено официальное заявление налогоплательщика о доходах, которые он получил за определенный период времени, и о распространяющихся на эти доходы налоговых льготах и скидках. Налоговая декларация форма которой строго установлена, подается в налоговые органы. На основе этого документа и действующих налоговых ставок налоговой службой осуществляется контроль за размером налога, который необходимо уплатить.

Бланк налоговой декларации заполняется и подается всеми людьми, которые занимаются частной предпринимательской деятельностью, также и нотариусы, адвокаты, домработницы, репетиторы и т.д. Декларация предоставляется даже в том случае, если организация или предприниматель имеет нулевой доход - так называемая, нулевая отчетность.

Налогоплательщики обязаны предоставлять декларацию не позднее, чем 20 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом, согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации. В некоторых случаях, декларации предоставляются ежеквартально (например, декларация по НДС), или за отчетный период.

Для каждой декларации по каждому виду налога существуют свои определенные формы и бланки, а также требования к тому, как их необходимо заполнять. Скачать образец заполнения налоговой декларации стоит в любом случае, чтобы иметь представление о том, какие требования существуют и какие подводные камни могут ожидать налогоплательщика.

Новая декларация по налогу на добавленную стоимость: как изменились форма и порядок ее заполнения

40 Калужская область

Дата публикации: 02.02.2015 12:30

Декларацию по налогу на добавленную стоимость за I квартал 2015 года нужно будет представить в инспекцию по новой форме (утверждена приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@ ). Давайте разберемся, в каких целях была обновлена декларация, чем новая форма отличается от прежней и что изменилось в порядке заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость.

Почему увеличен объем декларации?

Новая форма декларации гораздо объемнее предыдущей. Связано это с тем, что с 1 января 2015 года пункт 5.1 ст. 174 НК РФ требует включать в декларацию дополнительные сведения, содержащиеся:

  • в книге покупок и книге продаж налогоплательщика
  • в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур
  • в выставленных счетах-фактурах.
  • Сведения из книги покупок и продаж

    Напомним, что в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету, необходимо вести книгу покупок. В ней покупатели регистрируют выставленные продавцами электронные и (или) составленные на «бумаге» счета-фактуры. Чтобы определить сумму налога на добавленную стоимость, причитающуюся к уплате в бюджет, ведется книга продаж.

    Для сведений из книги покупок и книги продаж в декларации появились новые разделы 8 и 9. Их потребуется заполнять по каждому счету-фактуре. То есть при большом количестве счетов-фактур потребуется заполнять много разделов.

    Разделы 8 и 9

    Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период».

    Этот раздел должны заполнять налогоплательщики (налоговые агенты) в случаях возникновения права на налоговые вычеты за истекший налоговый период (п. 45 Порядка заполнения декларации ). В него переносятся данные, которые зафиксированы в книге покупок за отчетный квартал. Так, в частности:

  • на первый лист раздела переносятся данные из граф 1-8 книги покупок (например, код вида операции, номер и дата счета-фактуры продавца, дата принятия на учет товара, номер и дата платежного поручения, дата принятия товара на учет)
  • на второй лист переносятся данные из граф 10-16 книги покупок (например, ИНН и КПП продавца, стоимость покупки по счету-фактуре, общая сумма налога).
  • К разделу 8 есть приложение. Его потребуется заполнить, если по истечении налогового периода, за который представляется декларация, в книгу покупок вносились изменения.

    Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период».

    Раздел заполняется налогоплательщиками (налоговыми агентами) во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС (п. 47 Порядка заполнения декларации ):

  • в раздел переносятся данные из книги продаж за отчетный квартал. Их следует брать из граф 1-19 книги продаж
  • приложение к разделу заполняется в случаях внесения изменений в книгу продаж за истекший налоговый период.
  • Сведения из журнала полученных и выставленных счетов-фактур

    С 1 января 2015 года большинство плательщиков налога на добавленную стоимость освобождены от обязанности по ведению журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3 ст. 169 НК РФ ). Однако, согласно пункту 3.1 ст. 169 НК РФ. в случае выставления счетов-фактур вести журнал учета счетов-фактур обязаны:

  • посредники, ведущие деятельность по договорам транспортной экспедиции
  • посредники, ведущие деятельность от своего имени (в рамках договоров комиссии или агентских договоров)
  • застройщики.
  • Если, к примеру, посредник не является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость на основании ст. 145 и ст. 145.1 НК РФ ) и налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость, то он обязан сдавать в ИФНС журнал учета счетов-фактур в электронной форме через оператора ЭДО до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ ). Но если посредник имеет статус налогоплательщика НДС или налогового агента, то он должен включить сведения, указанные в журнале, в налоговую декларацию (п. п. 5, 5.1 ст. 174 НК РФ ). Для этого в декларацию теперь включены разделы 10 и 11.

    Разделы 10 и 11

    Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период».

    Раздел заполняется посредниками, которые обязаны подавать декларации по налогу на добавленную стоимость. Им следует перенести в раздел данные о счетах-фактурах, выставленных в рамках посреднической деятельности.

    Раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период».

    Раздел заполняется посредниками, которые обязаны подавать декларации по налогу на добавленную стоимость. Им следует перенести в раздел данные о счетах-фактурах, полученных в рамках посреднической деятельности.

    Сведения из счетов-фактур

    Лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ. должны включать в налоговую декларацию сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах. Так должны поступать:

  • неплательщики НДС, которые выставили счет-фактуру и выделили в ней сумму налога (к примеру, компании на «упрощенке» или «вмененке»)
  • плательщики НДС, которые предъявляют покупателям налог по операциям, которые освобождены от налогообложения.
  • Эти лица должны заполнять новый раздел 12 по каждому выставленному счету-фактуре.

    Раздел 12

    Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ ».

    В раздел следует переносить реквизиты выставленных счетов фактур (в том числе, номер счета-фактуры, дату, ИНН и КПП покупателя, сумму налога).

    Также заметим, что с 1 января 2015 года у налоговых инспекторов появились новые полномочия в рамках проведения камеральной проверки деклараций по налогу на добавленную стоимость. Так, если в ходе проверки будут выявлены противоречия и несоответствия, свидетельствующие о занижении суммы налога на добавленную стоимость к уплате или о завышении суммы налога к возмещению, то налоговики будут вправе истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям, сведения о которых указаны в декларации.

    Корректировка прежних разделов

    Некоторые прежние разделы декларации претерпели незначительные изменения, к примеру:

    в строке 010 раздела 1 коды ОКАТО заменены на коды ОКТМО

    в разделе 3 суммы, связанные с расчетами реализованных товаров (работ, услуг), нужно отражать непосредственно в составе налоговой базы (строки 010-040). Прежде нужно было указывать их отдельно.

    Когда представлять декларацию по новой форме?

    Декларацию по новой форме следует подавать, начиная с налогового периода 2015 года (п. 2 приказа ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@ ). Налоговый период по НДС составляет квартал. Поэтому впервые отчитаться с использованием новой формы следует за первый квартал, то есть не позднее 27 апреля 2015 года (25 и 26 апреля 2015 года — выходные дни).

    Напомним, что декларацию нужно представлять в электронной форме через оператора ЭДО. Если налогоплательщик вместо декларации в электронном виде представит ее на «бумаге», то такая декларация не будет считаться представленной (п. 5 ст. 174 НК РФ ).

    Как заполнять декларацию НДС 2014?

    Содержание статьи:

    В современной системе налогообложения налогом на добавленную стоимость (сокращенно: НДС) облагаются юридические лица, получающие прибыль с продажи товаров или услуг.  Хотя, фактически, сам этот налог взимается с покупателя (потребителя) – его процентная ставка уже заложена в конечную цену реализации услуги.

    Каждый доход должен быть декларирован. Поэтому все субъекты, занимающиеся предпринимательской деятельностью, обязаны в определенные законом сроки (либо каждый месяц, либо поквартально) – в течение 20 дней по окончании отчетного периода сдать в налоговую инспекцию заполненную декларацию .

    В последнее время сам формуляр декларации по НДС несколько раз претерпевал дополнения и изменения. Но как основной документ, которым пользуются до сих пор, можно считать бланк декларации, утвержденный в 2009 году.

    Особенности заполнения декларации по НДС

    Декларация на добавленную стоимость, как правило, отражает в себе данные по оплате счетов-фактур, а также операции, проводимые по формам учета покупок и продаж. Подавать декларацию в налоговую инспекцию может как сам плательщик НДС, так и доверенное от него лицо. При этом учитываются 2 варианта декларации: в бумажном и электронном видах.

    Основным ключевым моментов в данной ситуации является правильное заполнение декларации по НДС. В противном случае документ к рассмотрению принят не будет. А нарушение сроков подачи декларации может повлечь штрафные санкции. Поэтому субъектам предпринимательской деятельности  там важно знать особенности заполнения декларации по налогам на добавленную стоимость и уметь ее заполнять.

    Каков порядок заполнения документа?

    Те, кто сразу набивает электронный вариант декларации в программе БухСофт, знают, что достаточно ввести необходимые данные для начисления налоговых сумм с учетом КБК (кодов бюджетной классификации), и программа сама автоматически выполнит заполнение всех пунктов декларации.

    А вот заполнение бумажного варианта заставит основательно «попотеть». Поэтому, прежде чем браться за подобную процедуру, необходимо четко знать порядок заполнения декларации по НДС.

    Сам документ разбит на разделы, которые, в свою очередь, содержат множество строк-вопросов, отражающих порядок расчета сумм, подлежащих налогообложению. На основании чего и выводится, собственно, НДС.

    При этом не все разделы декларации заполняются в обязательном порядке. Основными являются 1,  3 (с приложениями) разделы, а также титульный лист.  Второй,  седьмой  разделы заполняются только тогда, когда плательщик налогов оперирует действиями, информацию о которых необходимо здесь отразить.

    4-ой, 5-ой, 6-й разделы учитывают действия,  по которым начисляется нулевой процент налогообложения. При этом могут быть подтверждающие документы, а могут и отсутствовать.

    В 1-й и 2-ой разделы включаются сведения, даваемые (соответственно) плательщиком налога, а также   агентом по налога. Эта информация  должна перекликаться с расчетами других расчетов документа.

    О некоторых конкретных пунктах заполнения декларации

    Чтобы понять механизм заполнения документа по налогообложению, можно рассмотреть пример заполнения декларации по НДС  (конкретно -  раздел 3). Здесь выполняются расчеты  по 2-м основным ставкам (восемнадцать и десять процентов, и указываются сведения по  произведенным ранее вычетам.

    В строках  010 – 030 данного раздела нужно указать  сведения  по уже предоставленным услугам и проданным товарам в зависимости от процентной ставки налогообложения.

    Строка 010  с этого года не заполняется, т.к. касается задолженности (дебиторской) за былые годы (так как погашение произведено было в 2008 г.)

    В строке 020 подается информация, касающаяся ставки  18 % (счет-фактуры на собственные нужды не учитываются).

    Строка 030 идентична предыдущей, но подразумевает ставку 10 %.

    Обе эти строки учитывают итоги без налога..

    Заполняемые в прошлом  строки 040 – 060 (реализованная продукция  от населения и доход от продажи собственного имущества) в новом формуляре  можно пропустить.

    Строки 070 (по задолженности дебиторской), 080 (по товарам (услугам), где производственный цикл – более полугода), 090 (распродажа предприятия) пока что  не заполняются.

    Строка 100 является суммарной (110, 120, 130) и дает информацию о налоге, который «не ложится» на  покупателя.

    Строки 110 и 120 учитывают собственные нужды, но с различными налоговыми ставками (соответственно, восемнадцать и десять процентов).

    Строка 130 – затраты по строительству\монтажу для нужд собственного предприятия  (пока не заполняется).

    Строка 140 должна содержать данные, касающиеся  проплат предварительных  (в счет будущих действий).

    В данном пункте следует исключить те счета, которые затрагивают нужды собственные. Расчет суммы производится так:

    - необходимо сложить всю подборку оплаченных счетов (с учетом налогов), умножить на 18 и разделить на число, указанное в  строке 110.

    Сумма в строке 150 рассчитывается аналогично предыдущей, но вместо 18 умножать следует на 10 (соответственно процентной ставке).

    Расчеты по строкам 160 и 170 налоговой  временно не затрагиваются.

    В строке 180 следует подвести итог по НДС  за  период, по которому идет отчет.

    По строке 190  сведения пока не подаются и касаются вычтенного ранее налога, который  необходимо  восстановить.

    Строка 200 идентична предыдущей, но для  товаров, которые ушли на экспорт, хотя приобретались для рынка внутреннего (при условии, что налог был ранее  подан к вычету).

    И, наконец, строка 210  налоговой декларации  – подведение окончательных итогов.

    Заключение

    В принципе, налоговая декларация, как отчетный документ,  особой сложности собой не представляет. При знании основ бухгалтерского учета (и правильном ведении этого учета) заполнение отчетного документа не должно вызывать сложностей (если, конечно, нет каких-либо подводных рифов типа «теневой экономики»).

    Как правильно заполняется нулевая налоговая декларация по НДС в 2015 году

    Многие плательщики НДС обычно сталкиваются с различными проблемами при ведении учёта своей хозяйственной деятельности. Чаще всего возникают трудности при проведении исчислений налоговой нагрузки.

    Ошибки допускаются плательщиками налога на добавочную стоимость и при заполнении декларации, которая должна подаваться в контролирующие органы.

    Что нужно знать: ↑

    При заполнении декларации по НДС представители малого и среднего бизнеса должны руководствоваться действующим на территории Российской Федерации Налоговым Кодексом.

    Не зная, какие разделы заполнять, им следует внимательно ознакомиться:

  • с рекомендациями по заполнению нулевой отчётности по налогу на добавочную стоимость, которые в своих письмах дает Федеральная Налоговая Служба
  • с приложением №2 к приказу №104-н от 15.10.2009 г. изданному Министерством Финансов РФ о порядке заполнения декларации по НДС.
  • В Налоговый Кодекс РФ недавно были внесены изменения, в соответствии с которыми, в 2015 году изменятся сроки предоставления отчётности по налогу на добавочную стоимость.

    Начиная с первого квартала 2015 года, декларация по НДС в электронной форме будет подаваться до 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом.

    Сроки подачи отчётности на бумажном носителе останутся прежними, до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

    Кто обязан сдавать

    В соответствии с требованиями Налогового Кодекса, действующего на территории Российской Федерации, декларация по налогу на добавочную стоимость должна подаваться:

  • юридическими лицами
  • физическими лицами, осуществляющими хозяйственную деятельность в статусе индивидуальных предпринимателей.
  • Нулевая декларация по НДС, бланк которой можно скачать на специализированном интернет ресурсе, должна подаваться в следующих случаях:

    1. Если налогоплательщик в течение отчётного квартала осуществлял хозяйственные операции, которые в соответствии с Федеральным законодательством Российской Федерации не признаны объектами налогообложения (ст. 146 НК ).
    2. Если представители малого и среднего бизнеса проводили операции, которые не облагаются налогом на добавочную стоимость (ст. 149 НК ).
    3. Если коммерческая организация (либо индивидуальный предприниматель) реализовывала продукцию за пределами Российской Федерации (ст. 147. 148 НК ).
    4. Если налогоплательщик получил денежные средства от покупателя, в качестве предоплаты за работы, товары или услуги, срок выполнения (цикл изготовления) которых занимает более 6-ти месяцев (ст. 167 НК ).

    Сроки подачи отчетности

    Федеральным законодательством Российской Федерации определены сроки предоставления отчётности по налогу на добавочную стоимость:

    Правила заполнения образца декларации по НДС

    Декларация по НДС - это документ строгой отчетности, который необходимо ежеквартально сдавать до 20 числа месяца, первого после истекшего периода.

    НДС расшифровывается как «налог на добавленную стоимость». На территории РФ его ставка может составлять 0, 10 или 18%.

    Способы предоставления налоговой декларации по НДС, его расчет

    Декларация предоставляется налогоплательщиком в ФНС по месту его регистрации. Подачу можно осуществлять в двух видах:

    1. Бумажный носитель.
    2. Электронный носитель. Является обязательных для компаний, численность сотрудников которой превышает 100 человек. Декларация должна содержать в себе электронную подпись.

    Подать декларацию по НДС можно, лично и через представителя в налоговый орган или через интернет

    С 1 апреля 2014 года сохраняется только вторая форма подачи.

    Предоставление иных документов, необходимых для подтверждения данных декларации, по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде является правом плательщика, а не его обязанностью.

    Ставки налога определяются, исходя из вида реализованной продукции или оказанной услуги, а именно:

    1. Международные перевозки, космическая деятельность и определенные транспортные перевозки. Ставка составляет 0%.
    2. Ряд продовольственных товаров, товаров для детей, медикаменты, периодическая печатная продукция, книги, содержание которых имеет научную или культурную ценность. Ставка составляет 10%.
    3. Прочие товары и работы. Процентная ставка составляет 18%.

    Расчет облагаемой налогом базы производится следующим образом:

    НБ = СРПУ+СК+ДЦ+ПО, где

    НБ - налоговая база,

    СРПУ - стоимость реализуемой продукции и оплата услуг,

    СК - сумма комиссий и вознаграждений, полученных организацией от вкладов или займов,

    Источники: www.obrazec-dokumentov.ru, www.nalog.ru, biznes-prost.ru, buhonline24.ru, buhguru.com

    Категория: Законодательством российской федерации | Добавил: vasilalekse (23.07.2015)
    Просмотров: 99 | Рейтинг: 0.0/0
    Всего комментариев: 0
    avatar

    Вход на сайт

    Поиск