Образец заполнения декларации по усн 15 - Разные документы - Руководство - shablonpisma.my1.ru

ШАБЛОН ПИСЬМА

Категории раздела

Законодательством российской федерации [58]
Внутреннего трудового распорядка [33]
Защите прав потребителей [71]
Заключили настоящий договор [34]
Общества с ограниченной ответственностью [41]
Обязательств по настоящему договору [33]
Общего собрания участников [38]
Образец искового заявления [49]
Права и обязанности сторон [33]
Общество с ограниченной ответственностью [40]
Прав на недвижимое имущество [32]
Условий настоящего договора [32]
Нормы трудового права [27]
Перехода права собственности [30]
Характеристика с места работы [44]
Расторжении трудового договора [33]
Заполнить анкету на визу [21]
Обязательное социальное страхование [27]
Регистрации права собственности [31]
Получении денежных средств [38]
Момента государственной регистрации [32]
Образец заполнения анкеты [31]
Образец договора дарения [21]
Образец заполнения заявления [36]
Помещений в многоквартирном доме [23]
Договора купли продажи [32]
Пленума верховного суда [38]
Протокола общего собрания [37]
Неотъемлемой частью договора [31]
Договор дарения доли [20]
Условия оплаты труда [27]
Выплату заработной платы [28]
Продолжительности рабочего времени [28]
Договор купли-продажи квартиры [29]
Общего собрания членов [20]
Возбуждении уголовного дела [36]
Орган опеки и попечительства [32]
Акты [103]
Письма и обращения [220]
Разные документы [139]
Гарантийные обязательства [144]
Благодарственные письма [9]
Бытовые бланки [139]

Наш опрос

Оцените мой сайт
Всего ответов: 97

Статистика


Онлайн всего: 6
Гостей: 6
Пользователей: 0

Руководство

Главная » Статьи » Разные документы

Образец заполнения декларации по усн 15

Налоговая декларация УСН

ИП и организации на УСН обязаны сдавать декларацию после окончания налогового периода (календарного года).

Декларацию по УСН необходимо также сдавать, если ИП и ООО не вели фактической деятельности (тогда ее называют нулевой декларацией УСН) или индивидуальный предприниматель решил закрыть ИП (в этом случае декларация сдается за неполный год).

Многие ИП и организации для формирования и сдачи декларации УСН используют специальные программы или онлайн сервисы .

Бланк декларации УСН

Обратите внимание, что с 2015 года необходимо отчитываться уже по новой декларации (за 2014 год). Актуальная версия бланка декларации УСН (форма по КНД 1152017) доступна для скачивания по этой ссылке (подходит для ИП и ООО).

Образцы заполнения

Декларация УСН доходы (образец заполнения ).

Декларация УСН доходы минус расходы (образец заполнения ).

Сроки сдачи декларации

Декларация на УСН предоставляется раз в год – после каждого налогового периода. Поквартальная отчетность на УСН не предусмотрена, однако ежеквартально необходимо не забывать уплачивать авансовые платежи.

Крайний срок сдачи декларации по УСН:

  • для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля следующего года
  • для организаций – 31 марта следующего года.
  • Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

  • Если налог УСН был уплачен – 1 000 рублей.
  • Если налог УСН не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
  • Подача декларации УСН

    Декларация предоставляется в налоговый орган:

  • ИП - по месту своего жительства
  • ООО - по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).
  • Декларацию на УСН можно подать тремя способами:

    1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Эта бумага будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
    2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
    3. В электронном виде по интернету (по договору через одного из операторов электронного документооборота или сервиса на сайте ФНС).

    Примечание, для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

    Обратите внимание . при подаче декларации в бумажной форме некоторые ФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.
  • Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

    Основные правила заполнения декларации

  • При заполнении декларации УСН требуется указывать суммы авансовых платежей (налога) УСН, которые вы должны были бы заплатить правильно (т.е. в теории), а не те, что вы уплатили или не уплатили на самом деле. В ситуации со страховыми взносами наоборот – указываются только реально оплаченные суммы. Штрафы и пени в декларации не отражаются.
  • В новой декларации теперь предусмотрены отдельные разделы для УСН 6% и УСН 15% (раздел 1 и раздел 2). Плательщики УСН «доходы» заполняют титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1, раздел 3. Плательщики УСН «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2, раздел 2.2, раздел 3.
  • Раздел 3 заполняется, только если ИП или ООО получали имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (полный список приведен в Приложении №5 инструкции к декларации УСН ).
  • Удобнее заполнять сначала второй раздел, а только потом первый.
  • Все суммы указываются в целых рублях по правилам округления.
  • Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, однако если какие-либо ячейки справа остались незаполненными - в них ставятся прочерки.
  • Если сумма равна нулю или данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
  • Все страницы необходимо пронумеровать.
  • Распечатываются только заполненные листы, т.е. пустые страницы сдавать не нужно.
  • Подпись и дата подписания в разделе 1.1 (для УСН «Доходы») или в разделе 1.2 (для УСН «Доходы минус расходы») должны совпадать с данными указанными на титульном листе.
  • Если есть печать, то ее нужно ставить только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
  • Сшивать или скреплять декларацию не нужно (главное не портить бумажный носитель, т.е. подойдут скрепки, но степлером и т.п. лучше не пользоваться).
  • Инструкция по заполнению декларации

    Титульный лист

    Поле «Номер корректировки». Ставится: «0 » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «1 » (если это первое исправление), «2 » (если второе) и т.д.

    Поле «Налоговый период (код)». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация:

  • «34» - код для налоговой декларации, которая сдается по итогам налогового периода
  • «50» - код для налоговой декларации, которая подается в середине года в связи с закрытием ИП, переходом на другой режим налогообложения либо изменением или ликвидацией ООО.

    Поле «Отчетный год». В этом поле записывается год (налоговый период), за который предоставляется декларация. Т.е. если вы ее сдаете в 2015 году, то необходимо писать 2014 год.

    Поле «Представляется в налоговый орган (код)». ИП могут найти этот код в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе, а организации в уведомлении о постановке на учет российской организации.

    Поле «По месту нахождения (учета) (код)». ИП пишут «120», организации «210».

    Поле «Налогоплательщик». Индивидуальный предприниматель пишет полностью фамилию, имя, отчество. Организации пишут свое полное наименование.

    Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». ИП и ООО могут найти этот код в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ) соответственно.

    Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации.

    Поле «Номер контактного телефона». Указывается в любом формате.

    Поле «На страницах». Обычно декларация состоит из трех страниц, поэтому в нем необходимо писать «3 ».

    Поле «С приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

    Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации».

    В первом поле необходимо указывать: «1» (если декларацию подписал ИП или руководитель организации), «2» (если подписал представитель налогоплательщика).

    В остальных полях этого блока:

  • Если декларацию сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
  • Если декларацию представляет организация, то необходимо указать: фамилию, имя, отчество руководителя в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» и поставить подпись и дату подписания декларации.

    Если декларацию сдает представитель, то нужно указать: фамилию, имя, отчество представителя налогоплательщика в поле «Фамилия, имя, отчество полностью», поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

    Раздел 2.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

    Строка «102» . Укажите «1» (если ИП или ООО в истекшем году производили выплаты физическим лицам) или «2» (если ИП в истекшем году работал один).

    Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

    Строка «110» . Укажите сумму доходов за первый квартал.

    Строка «111» . Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

    Строка «112» . Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

    Строка «113» . Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

    Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода за соответствующий период и ставки налога (6%):

    Строка «130» . Рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120. 100 .

    Строка «131» . Рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 120. 100 .

    Строка «132» . Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 120. 100 .

    Строка «133» . Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 120. 100 .

    Строка 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

    Строка «140» . Укажите сумму налогового вычета за первый квартал.

    Строка «141» . Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

    Строка «142» . Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

    Строка «143» . Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

    Обратите внимание! Если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:

  • строка 140 не была больше строки 130. 2
  • строка 141 не была больше строки 131. 2
  • строка 142 не была больше строки 132. 2
  • строка 143 не была больше строки 133. 2 .
  • ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 – 133 соответственно (если хватит суммы вычета).

    Подробнее о том, как ИП и ООО уменьшают налог, можно узнать на странице о налоге (авансовых платежах) УСН .

    Раздел 1.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

    Строка «010» . строка «030» . строка «060» . строка «090» . В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 110. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.

    Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678 »). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса .

    Строка «020» . Рассчитайте по формуле строка 130 – строка 140 и укажите сумму авансового платежа за первый квартал.

    Строка «040» . Рассчитайте по формуле строка 131 – строка 141 – строка 020 и укажите сумму авансового платежа за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

    Строка «050» . Заполняется значением из предыдущей строки 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

    Строка «070» . Рассчитайте по формуле строка 132 – строка 142 – строка 020 – строка 040 + строка 050 и укажите сумму авансового платежа за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

    Строка «080» . Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

    Строка «100» . Рассчитайте по формуле строка 133 – строка 143 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и укажите сумму налога за год. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

    Строка «110» . Заполняется значением из предыдущей строки 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

    Раздел 2.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

    Строки 210 – 213. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

    Строка «210» . Укажите сумму доходов за первый квартал.

    Строка «211» . Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

    Строка «212» . Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

    Строка «213» . Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

    Строки 220 – 223. Указывается сумма расходов нарастающим итогом (здесь также можно включить разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, уплаченную в предыдущие годы):

    Строка «220» . Укажите сумму расходов за первый квартал.

    Строка «221» . Укажите сумму расходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

    Строка «222» . Укажите сумму расходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

    Строка «223» . Укажите сумму расходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

    Строка «230» . Если у вас был убыток за предыдущие годы, то укажите сюда сумму, на которую вы желаете уменьшить налоговую базу. При этом приведенные выше доходы должны превышать расходы по итогам отчетного года.

    Строка 240 – 243. Рассчитывается и указывается налоговая база (т.е. разница между доходами и расходами за соответствующий период):

    Строка «240» . Рассчитайте по формуле строка 210 – строка 220 и укажите сумму налоговой базы за первый квартал. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 250.

    Строка «241» . Рассчитайте по формуле строка 211 – строка 221 и укажите сумму налоговой базы за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 251.

    Строка «242» . Рассчитайте по формуле строка 212 – строка 222 и укажите сумму налоговой базы за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

    Строка «243» . Рассчитайте по формуле строка 213 – строка 223 – строка 230 и укажите сумму налоговой базы за год. При нулевом значении данной строки ставится «0». При отрицательном значении в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

    Строки 260 – 263 . Укажите построчно ставку налога по отчетному (налоговому) периоду, действующую в вашем регионе (субъекты РФ имеют право устанавливать ставку от 5% до 15%). В большинстве субъектов используется ставка 15%.

    Строки 270 – 273. Рассчитывается и указывается произведение налоговой базы за соответствующий период и ставки налога. Если в строках 240 – 243 прочерки, то в соответствующих им строках 270 – 273 тоже нужно поставить прочерки.

    Строка «270» . Рассчитайте по формуле строка 240 x строку 260. 100 и укажите авансовый платеж за первый квартал.

    Строка «271» . Рассчитайте по формуле строка 241 x строку 261. 100 и укажите авансовый платеж за полугодие.

    Строка «272» . Рассчитайте по формуле строка 242 x строку 262. 100 и укажите авансовый платеж за 9 месяцев.

    Строка «273» . Рассчитайте по формуле строка 243 x строку 263. 100 и укажите налог за год.

    Строка «280» . Рассчитайте по формуле строка 213 x 1 / 100 и укажите минимальный налог. Обратите внимание, что данную строку нужно заполнить . даже если по итогам года вы не обязаны уплачивать минимальный налог.

    Раздел 1.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

    Строка «010» . строка «030» . строка «060» . строка «090» . В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 110. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.

    Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678 »). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса .

    Строка «020» . Укажите значение из строки 270 .

    Строка «040» . Рассчитайте по формуле строка 271 – строка 020 и укажите сумму авансового платежа за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

    Строка «050» . Заполняется значением из предыдущей строки 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

    Строка «070» . Рассчитайте по формуле строка 272 – строка 020 – строка 040 + строка 050 и укажите сумму авансового платежа за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

    Строка «080» . Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

    Строка «100» . Рассчитайте по формуле строка 273 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и укажите сумму налога за год. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

    Строка «110» . Заполняется значением из предыдущей строки 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

    Строка «120» . Заполняется, если значение строки 280 получилось больше значения строки 273. Рассчитывается по формуле строка 280 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 . При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110. Это значит, что в счет минимального налога вы засчитываете уплаченные авансовые платежи (необходимо предоставить в ИФНС в произвольной форме заявление о зачете, к которому приложить копии документов подтверждающих оплату авансовых платежей).

    Раздел 3

    Данный раздел является справочным и введен с 2015 года в новой декларации УСН (используется при отчете за 2014 год).

    Налогоплательщикам, которые не получали имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (пункты 1 и 2 статьи 251 НК РФ) раздел 3 заполнять не нужно.

    Нулевая декларация УСН

    Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы» нужно:

    1. Титульный лист заполнить обычным способом.
    2. В разделе 1.1 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
    3. В разделе 2.1 заполнить строку 102.

    Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы минус расходы» нужно:

    1. Титульный лист заполнить обычным способом.
    2. В разделе 1.2 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
    3. В разделе 2.2 заполнить строки 260 – 263.

    Заполнение декларации через программы и сервисы

    Налоговую декларацию по УСН можно также заполнить с помощью:

  • Бесплатной программы «Налогоплательщик ЮЛ» от ФНС РФ
  • Платной программы «1С:Предприниматель» (для ИП)
  • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.)
  • Специализированных бухгалтерских компаний.
  • Что такое нулевая декларация по УСН и как её заполнить

    Оглавление:

    Налоговая отчётность предприятий, применяющих упрощённую схему налогообложения, заключается в ежегодной подаче декларации за прошедший отчётный период. Эта обязанность сохраняется и в том случае, если предприниматель за рассматриваемый налоговый год не получил дохода. В таких ситуациях необходимо подать декларацию, которая в бухгалтерской практике получила название «нулевой».

    Что такое нулевая декларация?

    Нулевая декларация по УСН – это самая обычная декларация для «упрощёнки», подтверждающая, что по результатам деятельности в истёкшем отчётном периоде налоговая база для уплаты налога у организации отсутствует. Как правило, «нулёвка» заполняется предпринимателями, которые в отчётном году фактически не работали (к примеру, фирма недавно зарегистрирована и пока не начала функционировать) либо их деятельность была убыточна.

    Если деятельность действительно не велась, то в графах декларации, предназначенных для внесения данных по расчёту налоговой базы и размера налога, проставляются прочерки. Применение налоговой схемы «15 % с доходов за вычетом расходов» предполагает, что показатели в отчётном документе не всегда будут пустыми: в нём могут отражаться расходы, которые в виде убытка переносятся на следующий период.

    «Простаивающие» организации, решившие официально прекратить свою деятельность до истечения налогового периода, подают декларацию за неполный год.

    Никакой особой формы для предоставления «нулёвки» не предусмотрено: используется та, которая утверждена для всех «упрощенцев» Приказом Минфина РФ № 58 н от 22.06.2009 г. В 2014 году данный приказ действует в редакции 2012 года (от 20 августа). Скачать бланк для заполнения нулевой декларации по УСН можно на нашем сайте.

    Как заполнить «нулёвку»?

    Поскольку в нулевой декларации нет никаких расчётов, её оформление не представляет никаких сложностей.

    В форму на первой странице вносится следующая информация:

  • ИНН/КПП в соответствии с документами о регистрации ИП или организации
  • в ячейку «номер корректировки» – 0
  • отчётный год, за который предоставляются данные
  • в графу налогового периода – 34 (календарный год) или 50 (в случае реорганизации, закрытия предприятия или смены налогового режима)
  • код отделения ИФНС
  • код основной деятельности по ОКВЭД
  • наименование организации или ФИО предпринимателя.
  • Корректность указанной в декларации информации удостоверяется подписью ИП или директора ООО с указанием фамилии, имени и отчества ответственного лица, датой составления документа и печатью на титульном листе на специально обозначенном для оттиска месте.

    На второй странице необходимо указать:

  • строка 001 - объект налогообложения (выбрать цифру 1 для доходов, 2 – для доходов за вычетом расходов)
  • строка 010 – в поле код ОКАТО с 1 января 2014 года указывается код ОКТМО
  • строка 020 – код бюджетной классификации в зависимости от цифры, проставленной в строке 001 (для 1 – 182 1 05 01011 01 1000 110, для 2 – 182 1 05 01021 01 1000 110).
  • Остальные ячейки на листе №2 прочёркиваются.

    На третьей странице прочерки ставятся везде, кроме строки 201. В ней необходимо указать применяемую предприятием ставку налога. Для объекта налогообложения «доходы» она составляет 6 %, для «доходы минус расходы» – 15 %.

    На втором и третьем листах также дублируются ИНН/КПП организации, проставляются дата и подпись представителя фирмы.

    Для корректного оформления документов воспользуйтесь нашим образцом нулевой декларации УСН .

    Подача нулевой декларации

    Заполненную декларацию следует передать в территориальный налоговый орган любым из разрешенных способов:

  • лично (в 2 экземплярах, один из которых остаётся на руках налогоплательщика с отметкой о сдаче документа)
  • в электронном виде посредством интернет-каналов
  • по почте (заказным или ценным письмом с описью вложений и уведомлением о доставке отправления).
  • Для предоставления «нулёвок» предусматриваются те же сроки, что и для обычных деклараций УСН. Нулевая отчётность ООО должна быть сформирована и сдана в ИФНС до 31 марта, для ИП последняя дата подачи документов – 30 апреля.

    Нарушение сроков подачи нулевой декларации наказывается штрафом в размере 1000 рублей. При 10-дневной и более задержке с отчётностью у предприятия может быть «заморожен» расчётный счёт.

    Порядок предоставления нулевой отчётности ИП и ООО на УСН в 2015 году пока остался прежним, но необходимо следить за изменениями: в ближайшее время ожидается обновление бланков деклараций. Вероятно, декларации за 2014 год налоговая служба будет принимать уже по новой форме.

    Заполнение декларации по УСН: как отчитаться правильно

    Оглавление:

    Все предприниматели должны отчитываться перед налоговым органом за полученные доходы и уплаченные налоги. При этом не имеет значение, по какой системе налогообложения работает организация или ИП. Рассмотрим заполнение декларации по УСН.

    Что такое УСН?

    Начнем с того, что УСН – упрощенная система налогообложения – это специальный налоговый режим, при котором налогоплательщик платит единый налог, который заменяет собой целый ряд налогов (налог на прибыль, налог на доходы физических лиц (для ИП), социальный налог, налог на имущество, налог на добавленную стоимость). На сегодняшний день существует несколько видов УСН, которые отличаются и процентной ставкой, и налоговой базой:

    УСН 6% - в этом случае налоговой базой являются доходы, а уменьшить ее можно на суммы взносов на обязательное пенсионное страхование, социальное страхование на случай отпуска в связи с материнством и временной нетрудоспособностью, медицинское страхование, страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (при этом все средства должны быть уплачены в от же период, а сумма налога или авансовых платежей по нему не может быть уменьшена более, чем на 50%).

    УСН 15% - в этом случае налоговой базой являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

    Кто может применять УСН?

    Применять УСН могут только те организации или индивидуальные предприниматели, доход которых не превышает установленный законодательством лимит – 60 миллионов рублей за налоговый период, а средняя численность работников не превышает сто человек. Кроме того, остаточная стоимость основных средств у таких предприятий не должна превышать сто миллионов рублей.

    А те, кто осуществляет свою деятельность по договору доверительного управления имуществом или договору простого товарищества, могут применять только УСН 15%.

    Налоговый период

    Налоговым периодом для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения признается календарный год.

    Когда и как нужно подать налоговую декларацию по УСН?

    Если организация или индивидуальный предприниматель применяют УСН, то подавать налоговую декларацию они должны раз в год: организации – до 31 марта, ИП – до 30 апреля года, который следует за налоговым периодом. Сроки сдачи декларации по УСН одинаковы для всех.

    Документ подается в налоговый орган по месту учета. Это можно сделать:

  • лично (тогда лучше снять копию с декларации или составить документ в двух экземплярах, один оставить в ФНС, а второй с пометкой о сдаче, входящим номером и датой приема документа забрать себе)
  • по почте (в этом случае лучше отправить документ ценным или заказным письмом с описью вложений и уведомлением, но сделать это нужно за неделю до последнего срока предоставления документа)
  • по Интернету.

    Общие правила заполнения декларации по УСН

    На сегодняшний день для отчета перед налоговым органом предприниматели на УСН используют бланк, утвержденный приказом Минфина России №58н от 22.06.2009. Этот же приказ и Порядок заполнения декларации (сначала заполняются второй и первый разделы, а уже потом титульный лист). Начиная заполнение документа в 2014 году, нужно помнить, что:

  • декларация заполняется от руки или на компьютере (поскольку подать ее можно и в бумажном, и в электронном виде)
  • при заполнении от руки используются чернила синего или черного цвета
  • заполнять следует сначала раздел 2, а потом раздел 1
  • при заполнении от руки все поля следует заполнять заглавными печатными символами
  • стоимостные показатели следует указывать в полных рублях (если значение менее 50 копеек – оно сбрасывается, если более – округляется до полного рубля)
  • при отсутствии данных для заполнения следует проставлять в соответствующей ячейке прочерк
  • страницы декларации имеют сквозную нумерацию (первая – 001, вторая – 002 и так далее), которую нужно проставить самостоятельно после заполнения документа
  • титульный лист заполняется всеми одинаково, независимо от того, какой вид УСН используется, и делается это после того, как заполнены все разделы
  • для каждого показателя предназначено определенное поле
  • не допускается исправление ошибок и скрепление документа.

    Порядок заполнения

    УСН 6% - налоговая база «доходы»

    Раздел 1 (заполняем построчно):

  • 001 - указывается объект налогообложения «1»
  • «код ОКАТО» - тут надо указать код административно-территориального образования, где зарегистрирована организация или находится место жительства ИП в соответствии с Общероссийским классификатором заполнять ячейки (их 11) нужно с первой, а те, который останутся пустыми, нужно заполнить нулями (например, код 45678038, а заполняем 45678038000)
  • 002 - проставляем КБК 18210501010011000110
  • 030, 040, 050 – там необходимо указать исчисленную сумму авансового платежа по налогу к уплате за I квартал/полугодие/девять месяцев, исходя из того, что ставка 6% и фактически полученных доходов (они рассчитываются нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно I квартала/полугодия/девяти месяцев). Сумма авансового платежа по налогу к уплате за I квартал/полугодие/девять месяцев также указывается в документе нарастающим итогом
  • 060 – здесь нужно указать сумму налога, которая должна быть уплачена (этот показатель указывается в том случае, если разница между стр. 260, 280 и 050 больше или равна нулю)
  • 070 - следует указать сумму к уменьшению (для расчета нужно из стр. 050 вычесть разность стр.260 и 280) эта цифра указывается в том случае, если разница между стр. 260, 280 и 050 меньше нуля
  • 080, 090 при УСН 6% не заполняются.

    Важный момент: если организация или ИП произвели реорганизацию, ликвидацию или перешли в течение календарного года на другую систему налогообложения, то последним налоговым периодом является отчетный. Тогда значение строки 260 надо уменьшить на значение стр. 280 и стр. 030 (если речь идет о полугодии) или 040 (если о девяти месяцах) при этом стр. 070 будет разностью значений стр. 030 и 040 (смотря за какое время определяется сумма к уменьшению) и стр. 260, которая уменьшена на стр. 280

    Скачать образец декларации УСН можно на нашем сайте.

    Раздел 2 (заполняем построчно):

  • 201 - указываем ставку налога – 6% (записываем как 06 0)
  • 210 - вписываем размер полученных доходов (этот показатель берется из Книги учета доходов и расходов, которая ведется организацией или ИП на УСН)
  • 220-230, 250, 270 – не заполняются
  • 240 - указывается налоговая база (дублируется значение сроки 210)
  • 260 – тут следует указать сумму налога, которая исчисляется согласно ставке и налоговой базе (этот показатель следует определять как произведение строк 240 и 201, поделенное на 100)
  • 280 – вписываем размер уплаченных взносов в ПФР, пособий по временной нетрудоспособности и прочего (все это уменьшает налог исчисленный в строке 260, но не более, чем на 50%).

    УСН 15% - налоговая база «доходы минус расходы»

    Теперь поговорим о том, как заполнять декларацию по УСН, если ставка 15%, а объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на сумму расходов.

    Раздел 1 (заполняется построчно):

  • 001 – нужно вписать «2»
  • 010 - указываем код по ОКАТО (правила те же, что и при ставке 6%)

    020 – вписываем КБК 182 1 05 01020 01 1000 110, а в случае, если уплачивается минимальный налог, то в стр. 080 надо указать КБК 182 1 05 01030 01 1000 110 (если налогоплательщик в течение календарного года вносил авансовые платежи, которые засчитываются в счет уплаты налога по итогам года, то потом он должен заплатить минимальный налог это значит, что в декларации надо заполнить строки 020 (указывается КБК авансовых платежей) и 080 (указывается КБК минимального налога)

  • 030, 040, 050 - тут нужно отразить размеры авансовых платежей за I квартал, полугодие и девять месяцев (их следует исчислять, исходя из ставки и фактически полученных доходов, которые должны быть уменьшены на размер расходов расчет производится нарастающим итогом)
  • 060 - указывается сумма налога, которая должна быть уплачена (она определяется как разность строк 260 и 050 и указывается в том случае, если стр. 260 больше или равна стр. 050, а сумма исчисленного налога равна (или больше) минимальному
  • Если в течение календарного года происходит реорганизация, ликвидация или переход на другую систему налогообложения, то последним налоговым периодом читается отчетный. В этом случае сумма исчисленного налога уменьшается на сумму авансовых платежей за квартал (строка 030) или полугодие (строка 040)
  • 070 - указываем сумму налога к уменьшению ее можно определить двумя способами: как разность стр. 050 и 260 (если значение 050 больше 260, а показатель строки 270 меньше или равно стр. 260) или как значение строки 050 (при условии, что значение стр. 260 меньше, чем значение стр. 270) а если в течение календарного года была реорганизация, ликвидация или переход на другую систему налогообложения, то показатель определяется как разность значений строки 030 или 040 (смотря за какой отчетный период определяем показатель) и строки 260
  • 090 – вписывается сумма минимального налога, которая подлежит к уплате (эта строка заполняется в том случае, если по итогам года показатель строки 270 больше значения строки 260, а показатель строки 090 при этом такой же, как значение строки 270).
  • Раздел 2:

  • 201 - указываем ставку – 15 (но ставка может быть и пониженной, то есть от 5 до 15 %)
  • 210 - вписываем размер доходов, которые были получены за год
  • 220 - отражаем сумму расходов согласно данным пятой графы Книги учета доходов и расходов (сюда можно включить и разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, которая была исчислена в общем порядке за предыдущий период)
  • 230 - показываем убытки, которые уменьшают базу
  • 240 - отражаем налоговую базу (доход, уменьшенный на суму расхода и убытков за предыдущий и более ранние года) этот показатель определяется как разность значений строк 220 и 210, если значение строки 220 больше значения строки 210
  • 260 - пишем сумму налога, которая исчисляется исходя из ставки и базы, считающейся нарастающим итогом с начала года (показатель определяется как произведение значений строк 240 и 201, поделенное на сто) если по итогам периода имеются убытки, то ставится прочерк
  • 270 - проставляем сумму исчисленного минимального налога (показатель будет равен значению строки 210, умноженному на 1 и поделенному на сто) этот показатель обязательно должен быть в декларации.

    Если в строке 260 проставлен прочерк или значение меньшее, чем значение строки 270, то показатель стр.270 дублируется и в стр. 090.

    Титульный лист. При заполнении титульного листа (он заполняется в последнюю очередь) следует указать ИНН, номер корректировки «0» (если вы сдаете декларацию, а не делаете корректировку), налоговый период – «34» (календарный год), отчетный год, код налогового органа (информацию нужно узнать в ФНС), код по месту нахождения (при проживании по месту регистрации следует указывать «120»), ФИО, свой код ОКВЭД (каждому предпринимателю его присваивают), контактный телефон, количество страниц в декларации (3), дату составления.

    Обратите внимание:

    Как узнать ИНН организации? Три простых способа

    ИНН организации можно узнать не выходя из дома, а вот получить более подробные сведения можно лишь из выписки ЕГРЮЛ. Как можно узнать ИНН с минимальными затратами времени?

    Декларация по УСН с примером заполнения

    Эксклюзив Екатерина Анненкова. эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру»

    С окончанием 2011 года закончился налоговый период и пришла пора для составления декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее – УСН).

    Декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса.

    Предоставление декларации и уплата налога производится налогоплательщиками в следующие сроки:

    - организациями - не позднее 31 марта 2012 г. по месту своего нахождения (регистрации в ИФНС).

    - индивидуальными предпринимателями (ИП) – не позднее 30 апреля 2012 г. по месту своего жительства (регистрации в ИФНС).

    Налоговая декларация по налогу, связанному с применением УСН, заполняется налогоплательщиками, применяющими УСН в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса и законами субъектов РФ, на территории которых они зарегистрированы.

    УСН является специальным налоговым режимом с добровольным порядком его применения организациями и ИП.

    В связи с применением УСНО, налогоплательщики освобождается от уплаты следующих налогов:

    Организации:

    от налога на прибыль

    налога на имущество

    НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

    ИП:

    налог на доходы физических лиц

    налог на имущество физических лиц

    НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

    По выбору налогоплательщика объектами налогообложения могут являться:

  • Доходы (ставка налога устанавливается НК РФ в размере 6%)
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога устанавливается законами субъектов РФ не выше 15% и не ниже 5% в соответствии с п.2 ст. 346.20 НК РФ).
  • Налоговой базой по налогу, связанному с УСНО, признаются:

  • Денежное выражение доходов организации или ИП (при объекте налогообложения в виде доходов).
  • Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (при объекте налогообложения «доходы минус расходы»).
  • Обратите внимание: При отсутствии движения денежных средств на банковских счетах и в кассе организации, у плательщиков налога при УСН нет объектов налогообложения (доходов), подлежащих отражению в декларации. В этом случае декларация не представляется, налогоплательщик представляет упрощенную налоговую декларацию. утвержденную Приказом Минфина от 10.07.2007 г. № 62н до 20.01.2012 г.

    Декларация представляется по установленной форме:

  • на бумажном носителе
  • по установленным форматам в электронном виде (передается по телекоммуникационным каналам связи).
  • При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

    Обратите внимание: В соответствии с п.3 ст. 80 Налогового кодекса, если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек, отчетность предоставляется в электронном виде, заверенная электронной цифровой подписью. В случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно представить на бумажных носителях.

    При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

    Обратите внимание: При расчете налога нужно руководствоваться законом того субъекта РФ, где зарегистрирован налогоплательщик, т.к. в соответствии с п.2 ст. 346.20 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и могут отличаться от указанных в Налоговом кодексе.

    В соответствии со ст. 346.19 НК РФ, Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются:

  • первый квартал
  • 6 месяцев
  • 9 месяцев.
  • Форма налоговой декларации по налогу, связанному с УСНО и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 22.06.2009 г. № 58н.

    В состав декларации включаются:

  • Титульный лист
  • Раздел 1 «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»
  • Раздел 2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога».
  • Опираясь на положения НК РФ, порядок заполнения налоговой декларации по налогу, связанному с УСН и положения Закона г. Москвы от 07.10.2009 г. № 41 «Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов», составим декларацию по налогу за 2011 год, для организации ООО «Ромашка».

    В соответствии со ст. 1 Закона г. Москвы № 41, для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, устанавливается ставка налога 10%, если они осуществляют следующие виды экономической деятельности:

    1) обрабатывающие производства (в соответствии с Разделом D "Обрабатывающие производства" ОКВЭД)

    2) управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда

    3) научные исследования и разработки

    4) предоставление социальных услуг

    5) деятельность в области спорта.

    Налоговая ставка 10%, применяется налогоплательщиком, выручка которого от реализации товаров (работ, услуг) по вышеуказанным видам экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75% от общей суммы выручки

    1. Титульный лист декларации

    При заполнении декларации в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия показателей, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.

    ИНН, КПП - указываются в соответствии со свидетельством о постановке на учет организации, ИП, в той ИФНС, в которую предоставляется декларация.

    При указании ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в последних двух ячейках следует проставить прочерки ( - - ).

    Номер корректировки – при предоставлении декларации за отчетный период впервые указывается цифра «0--», если предоставляются корректирующие декларации, то указывается номер корректировки по порядку - «1--», «2--» и т.д.

    Налоговый период (код) – в соответствии с Приложением № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу при УСН, налоговым периодам соответствуют следующие коды:

  • 34 – Календарный год
  • 50 – Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя).
  • Отчетный год – указывается отчетный год, за который предоставляется декларация.

    Представляется в налоговый орган (код) – указывается код ИФНС, в которую предоставляется декларация, согласно документам о постановке на учет в налоговом органе. Этот код состоит из четырех цифр. Первые две цифры – код региона (например Москва – 77, Московская область – 50), вторые две цифры – номер ИФНС.

    По месту нахождения (учета) (код) - указывается код в соответствии с Приложением №2 к Порядку заполнения налоговой декларации. Данный код означает, что декларация представляется:

    Коды представления налоговой декларации по месту нахождения (учета)

    Заполнение декларации по УСН 15% пошагово

    Опубликовано: 16 Апрель, 2015 Автор: Шмидт Николай Просмотров: 520

    Использование упрощенного спецрежима налогообложения дает предпринимателю право выбора базы для расчета налога. Чаще всего встречается уплата 6% со всех полученных доходов, но с развитием бизнеса и увеличением расходов имеет смысл рассмотреть другую схему – «доходы - расходы». Это может быть выгодно при оптимизации налогообложения бизнеса. Декларация в этой ситуации несколько отличается, а ее заполнение имеет свои особенности.

    Как составить декларацию по упрощенке с базой «доходы» 6%  мы уже рассказывали, теперь разберемся со вторым вариантом, когда налог считается с разницы доходов и расходов.

    Шаг1: Берем актуальный бланк

    Повторюсь еще раз, перед тем, как сдавать декларацию или иной документ, убедитесь в том, что вы заполняете актуальный действующий бланк. Декларация по упрощенке утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/352@. Скачать саму форму и Порядок заполнения к ней можно в любой информационно-справочной системе, например, в Консультант-Плюс или по ссылке: скачать декларацию УСН .

    Шаг 2: выбираем нужные листы

    Когда мы рассказывали, как заполняются поля декларации при УСН 6%. то уже обращали внимание, что заполнять нужно не все листы. Упрощенцам на базе «доходы - расходы» также нужно оставить лишь те страницы формы, которые требуется заполнить: титульник, разделы 1.2, 2.2 и 3 по необходимости.

    Внимание! Вы можете скачать заполненный пример декларации УСН 15% ЗДЕСЬ. Но это только пример.

    Шаг 3: заполняем титульную страницу

    Порядок заполнения титульника ничем не отличается от того, который мы описали в предыдущей статье. Этот лист заполняется одинаково независимо от базы, по которой вы считаете упрощенный налог.

    Перечислим еще раз основные моменты. На каждой странице вверху пишем ИНН / КПП, номера страниц прописываются в виде «001», «002» и далее по порядку.

    Когда декларация является первичной, то в графе «Номер корректировки» ставим «0 - -», если вы подаете уже уточненную декларацию, то указываем номер корректировки «1 - -».

    Код налогового периода равен «34» - декларация подается по итогам года. В следующих полях указываем отчетный год, код инспекции, наименование налогоплательщика (или ФИО – для ИП), код ОКВЭД, номер телефона.

    Код графы «по месту нахождения (учета)» заполняем так: «210» - для ООО, «120» - для ИП.

    Данные о форме реорганизации указываются, если она была, в противном случае – ставим прочерки.

    Напоминаю! Обязательно прочитайте Порядок заполнения формы: он содержит правила заполнения всех полей бланка. Не забывайте, что слова разделяются пустыми клетками (пробелами), остающиеся клетки прочеркиваются.

    Раздел, где указывается информация о подтверждении сведений, заполняем так же, как при УСН 6%. Часть бланка, предусмотренную для работника налоговой инспекции, не трогаем.

    Указываем количество страниц заполненной декларации и листов приложения (если они есть).

    Пример заполненной титульной страницы:

    Шаг 4: заносим информацию в раздел 2.2

    При составлении декларации для базы «доходы - расходы» начинаем вносить информацию с раздела 2.2, а уже затем переходим в 1.2.

    Далее смотрим по строкам:

    Пример заполненного раздела 2.2:

    Шаг 5: заполняем итоговые цифры в разделе 1.2

    Что заполняем здесь:

    001 – уже стоит «2» для базы «доходы - расходы»

    010 – проставляем код ОКТМО

    030, 060, 090 – эти строки нужно заполнять, если за год меняли место нахождения ООО (место жительства ИП) если этого не происходило – заполняем поля прочерками

    Теперь считаем суммы налога (по нашему примеру):

    020 = 270 (разд. 2.2) = 9 000 (рублей)

    040 = 271 (разд. 2.2) – 020 = 18 000 – 9 000 = 9 000 (руб.)

    Если результат меньше нуля, то прописываем его в 050, а 040 - прочеркиваем (получилась переплата).

    070 = 272 (разд. 2.2) – 020 – 040 + 050 = 28 500 – 9 000 – 9000 + 0 = 10 500 (руб.)

    Следующие строки считаем аналогичным образом, в результате получаем:

    100 = 12 000 (руб.)

    По итогам 2014 года в бюджет мы заплатили налог в размере 40 500 (рублей).

    Если по результатам года у вас получилась переплата по налогу, которую следует принять к уменьшению в дальнейшем, она прописывается в строке 110. Если по результатам работы у вас вышло, что минимальный налог больше, чем годовой налог к уплате, или вы получили убыток, то заплатить вам нужно сумму минимального налога. Эта сумма к уплате указывается по строке 120 с учетом перечисленных в течение года авансовых платежей.

    Пример заполненного раздела 1.2:

    Шаг 6: заполнять раздел 3 или нет?

    Здесь ситуация аналогична случаю с УСН 6%. Получали целевое финансирование – заполняем, если не получали – лист не нужен. Порядок заполнения был уже описан в статье про декларацию по упрощенке с базой в виде доходов .

    Шаг 7: сдача документа

    Источники: www.malyi-biznes.ru, dezhur.com, moyafirma.com, mvf.klerk.ru, kakzarabativat.ru

    ;
    Категория: Разные документы | Добавил: vasilalekse (07.06.2015)
    Просмотров: 218 | Рейтинг: 0.0/0
    Всего комментариев: 0
    avatar

    Вход на сайт

    Поиск