Образец заполнения раздела 12 декларации по ндс - Письма и обращения - Руководство - shablonpisma.my1.ru

ШАБЛОН ПИСЬМА

Категории раздела

Законодательством российской федерации [58]
Внутреннего трудового распорядка [33]
Защите прав потребителей [71]
Заключили настоящий договор [34]
Общества с ограниченной ответственностью [41]
Обязательств по настоящему договору [33]
Общего собрания участников [38]
Образец искового заявления [49]
Права и обязанности сторон [33]
Общество с ограниченной ответственностью [40]
Прав на недвижимое имущество [32]
Условий настоящего договора [32]
Нормы трудового права [27]
Перехода права собственности [30]
Характеристика с места работы [44]
Расторжении трудового договора [33]
Заполнить анкету на визу [21]
Обязательное социальное страхование [27]
Регистрации права собственности [31]
Получении денежных средств [38]
Момента государственной регистрации [32]
Образец заполнения анкеты [31]
Образец договора дарения [21]
Образец заполнения заявления [36]
Помещений в многоквартирном доме [23]
Договора купли продажи [32]
Пленума верховного суда [38]
Протокола общего собрания [37]
Неотъемлемой частью договора [31]
Договор дарения доли [20]
Условия оплаты труда [27]
Выплату заработной платы [28]
Продолжительности рабочего времени [28]
Договор купли-продажи квартиры [29]
Общего собрания членов [20]
Возбуждении уголовного дела [36]
Орган опеки и попечительства [32]
Акты [103]
Письма и обращения [220]
Разные документы [139]
Гарантийные обязательства [144]
Благодарственные письма [9]
Бытовые бланки [139]

Наш опрос

Оцените мой сайт
Всего ответов: 97

Статистика


Онлайн всего: 4
Гостей: 4
Пользователей: 0

Руководство

Главная » Статьи » Письма и обращения

Образец заполнения раздела 12 декларации по ндс

Декларация по НДС 2015: как составить и сдать, образец заполнения

Декларацию по НДС за I квартал надо сдать не позднее 27 апреля по новой форме (утв. приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

В этой статье вы найдете подсказки по заполнению всех новых разделов отчета и прочитаете об изменениях в старых разделах.

Примечание. 27 апреля - новый срок сдачи декларации по НДС за I квартал

Самое главное изменение, которое вы прочувствуете при подготовке отчетности по НДС, - вам не придется вручную вводить в разделы 8 и 9 все счета-фактуры. Программа автоматически подцепит данные из ваших книг покупок и книг продаж. И вот именно в них вся информация должна быть верной. Иначе возможны проблемы с декларацией. На шести образцах мы показали, как и что должно быть отражено в документах, чтобы сдать отчетность по НДС без особых сложностей.

Для кого обязательна электронная декларация по НДС

Большинство компаний должны сдавать декларацию по НДС в инспекцию в электронном формате по ТКС. Это относится не только к компаниям на общем режиме, но и к организациям на упрощенке или вмененке, которые выставляют покупателям счета-фактуры с НДС.

Обратите внимание! Вес электронной декларации может оказаться большим. Поэтому заранее проверьте скорость интернета и при необходимости смените тариф на более скоростной. Иначе отправка может растянуться на несколько часов.налоговых агентов. И только при условии, что численность работников компании за предыдущий год не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Но и такие компании должны отчитываться в электронной форме, если одновременно они выставляют или получают счета-фактуры с НДС в качестве посредников. То есть комиссионеров, агентов, действующих от своего имени, застройщиков, экспедиторов, которые учитывают в доходах только посредническое вознаграждение (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Отчетность в бумажной форме вправе сдавать только организации на спецрежимах, которые удерживают НДС в качестве

С чего начать заполнение

В новых разделах 8 и 9 декларации надо приводить данные по каждому выставленному и полученному счету-фактуре. Раздел 8 включает показатели книги покупок, раздел 9 - книги продаж, за исключением наименования поставщика, покупателя и посредника.

Вам не понадобится вписывать в эти разделы что-то вручную. Всю нужную информацию бухгалтерская программа возьмет в книге продаж и книге покупок и сама перенесет в декларацию. Вот почему сейчас принципиально важно избегать ошибок в книгах.

Программа спецоператоров может проверить, заполнены ли необходимые показатели в декларации. Но, конечно, не проконтролирует, правильно ли компания указала показатели по конкретному счету-фактуре. Например, номер, стоимость товаров, ИНН поставщика. Кроме того, электронный формат декларации достаточно мягкий. Например, компания не укажет в декларации ИНН и КПП контрагента. Такой файл скорее всего пройдет форматный контроль, и только на этапе камералки могут возникнуть проблемы.

Поэтому стоит до сдачи декларации провести сверку хотя бы с основными контрагентами. Для этого можно, например, сформировать из книги покупок или книги продаж подборку записей по контрагенту. И выслать эти данные поставщику или покупателю.

Кроме того, некоторые разработчики бухгалтерских программ и спецоператоры предлагают сервисы для автоматической проверки контрагентов. Проверка идет по ЕГРЮЛ через базу на сайте ФНС России. Узнайте о такой услуге у своего разработчика или спецоператора.

Какие разделы включать в новую декларацию

На общем режиме

  1. Стандартный состав декларации - титульный лист, разделы 1, 3, 8, 9.
  2. Посредники, действующие от своего имени, дополнительно заполняют разделы 10 и 11.
  3. Если компания составляет счета-фактуры с НДС по необлагаемым операциям, потребуется сдать еще и раздел 12.

На упрощенке и вмененке

  1. Компании, которые выставляют счета-фактуры с НДС, помимо титульного листа и раздела 1 заполняют раздел 12.
  2. Налоговые агенты дополнительно включают в отчетность раздел 9.
  3. Посредники на спецрежиме, которые выставляют или получают счета-фактуры от своего имени и не являются налоговыми агентами, должны сдавать в инспекцию только журнал учета счетов-фактур. А декларацию по НДС - нет.

Раздел 8

В разделе 8, как и в других новых разделах, введена строка 001 Признак актуальности ранее представленных сведений. Но в отчетности за I квартал этот реквизит заполнять не нужно, так как он предназначен только для уточненных деклараций. В других строках раздела 8 будут зафиксированы те же данные, которые приведены в книге покупок.

Рассмотрим подробнее показатели книги покупок, которые вызывают больше всего вопросов. Как правильно заполнить книгу, видно на образце ниже.

Код вида операции (графа 2). Перечень кодов утвержден приказом ФНС России от 14 февраля 2012 г. № ММВ-7-3/83. Но в книге покупок желательно приводить также и дополнительные коды, рекомендованные ФНС России (письмо от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794). Налоговики советуют перекодировать с начала квартала все те операции в книге покупок, для которых введены новые коды. Это важно потому, что от кода операции зависит алгоритм проверки декларации.

Обратите внимание! Перекодируйте в книге покупок и книге продаж операций, для которых введены новые коды в письме ФНС России от22 января 2015г. №ГД-4-3/794. Иначе инспекторы не смогут сопоставить вычеты с налогом поставщика. И затребуют пояснения.

Возьмем такой пример. Компания ввезла товары из Германии и поставила в книге покупок код операции 01. Этот код обозначает приобретение товаров. Программа считывает этот код и понимает, что она должна сопоставить сумму вычета в декларации покупателя с налогом, который начислил в своей декларации поставщик. Но в данном случае при проверке возникнет ошибка, ведь НДС при импорте платит в бюджет сам покупатель. Поэтому в книге покупок нужно поставить специальный код 20, рекомендованный ФНС для ввоза товаров. Считав его, программа обратится к базе таможни, а не к декларации поставщика. Если ввозной налог уплачен, вопросов к покупателю не будет.

Номер и дата счета-фактуры продавца (графа 3). Главное правильно вводить в книгу покупок номер счета-фактуры, особенно если он содержит буквы, дефисы и другие символы. Из-за ошибки в номере могут быть расхождения с декларацией продавца. Подробно эту проблему ваши коллеги и чиновники из ФНС обсуждали на Главбух Клубе, который прошел 5 марта.

Дату счета-фактуры указывать не нужно, если компания заявляет вычет НДС при импорте. Тогда в графе 3 книги покупок надо указать только номер таможенной декларации.

Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога (графа 7). Если компания принимает к вычету налог по приобретенным товарам, работам или услугам, реквизиты платежки указывать не нужно. Поскольку графу 7 книги покупок надо заполнять, только когда компания заявляет вычет, одним из условий для которого является оплата налога. В основном это вычеты с авансов, перечисленных поставщику. Кроме того, графу 7 книги покупок заполняют компании - налоговые агенты.

Если вычет авансового НДС заявляет поставщик на дату отгрузки, данные платежного поручения фиксировать тоже не надо. Как мы выяснили, теперь с этим согласны и в ФНС России.

Поставщик принимает налог к вычету и при возврате аванса покупателю. В ФНС посоветовали в этом случае все же указать номер и дату платежки на возврат аванса. Не важно, что в названии графы 7 книги покупок говорится об уплате налога, а поставщик в этом случае налог не платит. В то же время в ФНС нам сообщили, что недочеты в графе 7 не должны привести к проблемам на проверке. Ведь налоговики смогут в автоматическом режиме сопоставить счет-фактуру в декларации поставщика и покупателя. Таким образом, вопросы по реквизитам платежек возможны скорее всего, только если инспекторы будут углубленно проверять какие-то операции компании.

Дата принятия товаров на учет (графа 8). Ошибки в этом реквизите опасны. От даты постановки товаров на учет теперь рассчитывается трехлетний срок, в течение которого компания может заявить вычет НДС (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

ИНН /КПП продавца (графа 10). Эти данные безопаснее проверить, поскольку сопоставлять записи в отчетности покупателя и поставщика налоговики будут прежде всего по ИНН. Например, можно воспользоваться сервисом на сайте nalog.ru в разделе Электронные сервисы > Проверка корректности заполнения счетов-фактур. Хотя пока этот сервис работает в тестовом режиме и в нем возможны ошибки. Поэтому, если сервис выдает ошибку, но контрагент является действующей организацией, счет-фактуру можно включать в декларацию.

Если компания ввозит товары, графу 10 заполнять не нужно. Это касается в том числе товаров, приобретенных у поставщиков из стран Евразийского экономического союза.

ИНН /КПП посредника (графа 12). Данную графу обязательно заполнять, если компания приобрела товары через посредника, который действует от своего имени.

Обратите внимание! Если компания приобрела товары через посредника, укажите его ИНН/КПП в графе 12 книги покупок.

Номер таможенной декларации (графа 13). Этот реквизит заполняется только по импортным товарам. По такой продукции поставщик должен указывать в счете-фактуре номера таможенных деклараций. Эти же данные покупатель приводит в книге покупок. Если таможенных деклараций несколько, налоговики рекомендуют указывать их через точку с запятой. Графу 3 книги покупок заполнять не нужно. Номер таможенной декларации в ней отражают только импортеры, то есть компании, которые сами ввозят товары.

Примечание. Зависнет ли ваша декларация при сдаче

Объем новой электронной декларации может оказаться очень большим, так как в ней теперь содержится детальная информация обо всех операциях. Поэтому вы можете еще до сдачи оценить, насколько ваш интернет подходит для сдачи. Одна запись о счете-фактуре (строка в книге продаж или книге покупок) весит 250-300 байт, число строк вам примерно известно. Перемножьте, и вы получите вес декларации. Разделите его на скорость интернет-канала. Ее можно уточнить у своего провайдера или в IT-отделе. Так вы получите примерное время передачи декларации. Если результат слишком велик, то нужно перейти на какой-то другой тариф, при котором интернет будет быстрее, либо сменить оборудование или провайдера.

Раздел 9

В разделе 9 надо привести данные книги продаж по каждому выставленному счету-фактуре. Остановимся на самых важных показателях. Как заполнить книгу, видно на образце.

Код вида операции (графа 2 книги продаж). В книге продаж стоит перекодировать все операции с начала I квартала, которые подпадают под новый перечень кодов, рекомендованный налоговиками (письмо ФНС России от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794). Это нужно, чтобы программа ФНС России при проверке смогла сопоставить данные по конкретному счету-фактуре в декларации покупателя и поставщика.

Номер счета-фактуры продавца (графа 3). Оптимальный вариант - использовать простую нумерацию счетов-фактур без буквенных символов, тире и других знаков. Тогда будет меньше расхождений между отчетностью поставщика и покупателя.

ИНН /КПП покупателя (графа 8). Компании, которые реализуют товары или услуги физическому лицу, ИНН в счете-фактуре, а значит, и в книге продаж могут не указывать. Соответственно, этот показатель будет отсутствовать и в декларации. В этом нет нарушения. Но для корректной проверки в графе 2 книги продаж надо поставить код 26. Он обозначает реализацию товаров покупателям, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от уплаты налога. Этот код применяется и для продаж физическим лицам. Его нужно приводить и когда компания получает от таких покупателей авансы.

ИНН /КПП посредника (графа 10). Если товары реализованы через комиссионера или агента, действующего от своего имени, отразите в книге продаж его реквизиты. Эти же данные будут зафиксированы в декларации.

Номер и дата документа, подтверждающего оплату (графа 11). При отгрузке товаров реквизиты платежных документов в графе 11 книги продаж фиксировать не нужно. Если же покупатель перечислял предоплату, укажите реквизиты платежки, по которой поступил аванс.

Стоимость продаж, освобождаемых от налога (графа 19). Эта графа предназначена только для организаций, которые применяют освобождение от НДС (ст. 145 НК РФ). Если же компания реализует товары, не облагаемые НДС по статье 149 Налогового кодекса РФ, книга продаж не заполняется. Но нужно включить в декларацию раздел 7, предназначенный для льготных операций.

Добавим, что компания может регистрировать в книге продаж и книге покупок исправленные и корректировочные счета-фактуры. Тогда нужно указывать реквизиты не только этих документов, но и первоначального счета-фактуры.

Раздел 9 в бумажной декларации

Компании на упрощенке или вмененке, которые являются налоговыми агентами, вправе сдавать декларацию по НДС на бумаге. Речь, в частности, о тех компаниях, которые на территории России покупают товары у иностранной организации (п. 2 ст. 161 НК РФ). Либо арендуют государственное или муниципальное имущество (п. 3 ст. 161 НК РФ).

Таким компаниям безопаснее заполнить книгу продаж и раздел 9 декларации. Объяснение такое. Из Налогового кодекса РФ следует, что книгу продаж ведут только плательщики НДС (п. 3 ст. 169 НК РФ). Но из правил ведения книги продаж можно сделать вывод, что налоговые агенты должны регистрировать счета-фактуры в книге продаж (п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). И эти правила не содержат исключений для компаний на спецрежимах. Это подтвердили в ФНС России.

Пример 1. Как налоговый агент на упрощенке заполняет раздел 9 декларации

Компания на упрощенке арендует муниципальное имущество. 16 марта 2015 года компания перечислила арендную плату по договору и удержала с этой суммы НДС. Размер арендной платы составляет 59 000 руб. в том числе НДС - 9000 руб. Бухгалтер выписал на сумму арендной платы счет-фактуру и зарегистрировал его в книге продаж. А затем отразил показатели счета-фактуры в разделе 9 декларации. Образец заполнения раздела 9 приведен ниже. Данную сумму налога компания не вправе принять к вычету, так как применяет спецрежим. А вычеты НДС могут заявить только плательщики этого налога.

Примечание. Что изменилось в старых разделах декларации

  1. Налоговая база . Суммы, полученные от покупателей и связанные с оплатой товаров, нужно отражать в общей реализации по строке 030 или 040 раздела 3 декларации в зависимости от ставки НДС. Например, это относится к процентам по векселям, полученным в счет оплаты товаров, размер которых превышает ставку рефинансирования (п. 1 ст. 162 НК РФ). Раньше эти суммы требовалось показывать отдельно по строке 080.
  2. Вычеты НДС . Налог, предъявленный подрядчиками по работам капитального строительства, нужно включать в общую сумму вычетов по строке 120 раздела 3. В прежней форме декларации такие вычеты налога компании указывали по строке 140.
  3. Экспорт товаров . Изменились разделы 4-6, которые заполняют компании-экспортеры. Так, в разделе 4 появились новые коды для возврата товаров (1010447) и изменения цены товаров (1010448).

Разделы 10 и 11

Посредники помимо разделов 8 и 9 заполняют еще два новых раздела - 10 и 11. Это относится к комиссионерам, агентам, действующим от своего имени, застройщикам, а также экспедиторам, которые учитывают в доходах только посредническое вознаграждение (п. 5.1 ст. 174 НК РФ).

В разделе 10 содержатся сведения о выставленных счетах-фактурах из части 1 журнала учета. А в разделе 11 - показатели полученных счетов-фактур, которые содержатся в части 2 журнала учета, за исключением наименований продавца и покупателя.

Данные разделов 10 и 11 существенны для проверки декларации. Ведь показатели журнала учета создают взаимосвязь между книгой продаж поставщика и книгой покупок клиента. Если посредник неправильно заполнит журнал учета счетов-фактур, то покупателю понадобится составлять пояснения для инспекторов. Поясним на примере.

Пример 2. Как комиссионер должен заполнять журнал учета счетов-фактур

ООО Комиссионер заключило договор на реализацию товаров ООО Комитент. Комиссионер реализовал данные товары компании ООО Покупатель и выписал счет-фактуру. Стоимость товаров составляет 354 000 руб. в том числе НДС - 54 000 руб. В счете-фактуре в качестве продавца указан комиссионер. Этот счет-фактуру комиссионер зарегистрировал в части 1 журнала учета.

Но НДС на стоимость отгруженных товаров начисляет не комиссионер, а комитент. Поэтому комиссионер передал данные об отгрузке товаров комитенту. Бухгалтер ООО Комитент также составил счет-фактуру на отгрузку и зарегистрировал его в книге продаж так, как показано на образце ниже. Затем этот счет-фактуру комитент передал комиссионеру.

Комитент выписывает счет-фактуру на всю стоимость реализованных товаров. Даже если комиссионер перечисляет комитенту выручку от реализации товаров за вычетом вознаграждения. То есть стоимостные показатели в счете-фактуре комиссионера и комитента должны быть идентичны. Они не зависят от расчетов между посредником и комитентом.

Поступивший от комитента счет-фактуру бухгалтер ООО Комиссионер зарегистрировал в части 2 журнала учета. Затем комиссионер добавил в графы 10-12 части 1 журнала учета данные из счета-фактуры комитента. Это наименование комитента, ИНН/КПП и реквизиты счета-фактуры. Образец журнала учета приведен ниже.

Таким образом, ООО Покупатель заявило вычет НДС на основании счета-фактурыООО Комиссионер. В книге покупок в качестве продавца будет указан комиссионер (см. образец ниже). При проверке программа обратится к журналу учета комиссионера и определит поставщика товаров, которым является комитент. Затем программа проверит начисление налога в книге продаж комитента.

Если комиссионер не получит счет-фактуру комитента и не укажет его данные в графах 10-12 части 1 журнала учета, то у покупателя запросят пояснения по вычетам НДС.

Счета-фактуры на комиссионное вознаграждение с 2015 года компании не регистрируют в журнале учета (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Следовательно, и в разделе 10 эти счета-фактуры отражать не нужно.

Возможно, что компания-посредник применяет спецрежим. Тогда заполнять декларацию по НДС не требуется. Но в инспекцию необходимо передать журнал учета счетов-фактур не позднее 20 апреля (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Раздел 12

Примечание. На упрощенке

Пример заполнения декларации по НДС

Рассмотрим несколько вариантов заполнения.

01. Для начала - простой пример заполнения декларации по НДС, в котором было несколько продаж и приобретений (соответственно должно быть заполнено приложение 5)  и сумма НДС к уплате в госбюджет.

Страница 03

Приложение 5 здесь и далее не приводим, т.к. оно отличается от первого примера только суммами.

Далее логически cледует учет отрицательного значения НДС и возмещения НДС. Учет отрицательного остатка 2014 гoда ведется в Приложении 2. Пример егo заполнения приведен нa странице Додаток 2 декларации НДС .

03. Третий пример заполнения декларации по НДС - логическое продолжение предыдущего: отрицательное значение не погашено налоговыми обязательствами в последующем месяце и возникло бюджетное возмещение.

Страница 01

Заполнение новой формы декларации по НДС

Автор Тема: Заполнение новой формы декларации по НДС (Прочитано 3449 раз)

: 19 Янв 2015, 17:26

С начала 2015 года вступил в силу приказ ФНС № ММВ-7-3/558@ за 29.10.14, который устанавливает новую форму декларации по НДС. В документе теперь появились разделы, которые предназначены для сведений из книги покупки, продажи и журнала учета счет-фактур. При этом, использовать новую форму декларации нужно при сдаче отчетности за первый квартал 2015 года, а поэтому очень важно знать, что нужно учесть во время заполнения данной декларации.

Новые разделы по счет-фактурам

По новым правилам, в декларации по НДС должны присутствовать сведения из книги покупок и продаж, а согласно пункту 5.1 статьи 174 НК РФ, если компания является посредником в счет-фактурах, то в декларации должны быть сведения и из журналов счет-фактур.

Для данных сведений в документе предназначены новые разделы 8-10. Эти разделы заполняются отдельно для каждой счет-фактуры. То есть на одном листе раздела 8 необходимо заполнять сведения из граф 1-8 книги покупок, где отображаются коды вида операции, номер и дата счет-фактуры, дата принятия на учет товара, номер и дата платежки и так далее. Второй лист раздела предназначен для занесения сведений из граф 10-16 книги продаж, то есть он должен содержать ИНН. КПП продавца, сумму налога и стоимость покупок и так далее. В разделе 9 новой декларации необходимо также заполнять по два листа на каждую счет-фактуру.

Раздел для освобожденных от оплаты НДС

В декларации добавлен новый раздел 12, который предназначен для заполнения компаниями, которые освобождены от уплаты НДС, но выставляют счет-фактуру с НДС. Данная строка появилась в связи с новыми правилами, установленными в пункте 5.1 статьи 174 НК РФ. В разделе следует отражать информацию каждой выставленной счет-фактуры. Сведения из данного раздела инспекторы проверяют с информацией из декларации покупателя.

Если компания подает декларацию впервые, в строках 001 разделов 8-12 необходимо ставить прочерк. Если же компания подает уточненку, ей потребуется заполнить 0( если компания не заполняла ранее раздел и меняет сведения в нем) или 1 (если в разделе данные не изменяются).

Изменения в действующих разделах

Некоторые изменения вступили в силу и для действующих разделов декларации. Например, в строке 010 раздела 1 коды ОКАТО необходимо заменить на ОКТМО. Кроме этого на законодательном уровне упростили заполнение раздела 3, в нем отсутствует строка для суммы, которая увеличивает базу для налога по статье 162 НК РФ. Теперь все суммы, которые влияют на расчеты налога, записываются в строках 010-040 вместе с выручкой.

Кроме этого в декларации было уточнено название строки 160, предназначенной для вычетов косвенного НДС.

Ранее данная строка была предназначена для НДС, который был уплачен при импорте из Белоруссии, теперь же в неё нужно вносить НДС, уплаченный при ввозе товара из Казахстана или Армении.

Отчетность за первый квартал 2015 года нужно сдавать уже по новой форме. Сотрудники ФНС не будут принимать отчетность, оформленную по старой форме или на бумажном носителе.

Заполнение новой декларации по НДС

Порядком № 1342 утверждена новая форма декларации по НДС а также порядок ее заполнения. Новая форма декларации будет впервые использоваться при заполнении отчетности за март 2013 года – то есть уже в апреле.

Вместо четырех отдельных форм деклараций по НДС Минфин унифицировал бланк декларации. Теперь одна форма будет на все случаи жизни. Отличительной чертой станет отметка "х" в поле кода декларации из ее шапки:

— общая (она же полная или бюджетная) — код 0110. Ее подают все плательщики НДС независимо от применяемого режима и осуществления операций. При отсутствии данных ее строки прочеркивают

— сельскохозяйственная + лесхозная + рыболовная для спецрежима по ст. 209 НКУ — коды 0121/0122/0123 (далее —- сельхоздекларация). Это аналог сокращенной декларации. В ней ставят отметки "х" напротив соответствующих видов деятельности (п. 2 р. V Порядка № 1342)

— сельхозная неспецрежимная (далее — мясо-молочная декларация) (п. 209.18 НКУ) — код 0130

— перерабатывающего предприятия — код 0140. НДСники-спецрежимщики (сельхозпредприятия, животноводы, перерабатывающие предприятия) подают как общую, так и особые декларации независимо от осуществляемых в отчетном периоде операций (п. 13 р. III Порядка № 1342).

Сельхоздекларация (коды 0121/0122/0123) может получить отметку "X" при заполнении шапки декларации сразу в двух или трех ячейках, если предприятие проводит таковые виды деятельности одновременно. В других декларациях может стоять "X" только в одной ячейке соответствующей строки.

Универсальными стали приложения Д1 (расчет корректировки), Д5 (расшифровка контрагентов), Д6 (справка о льготах), Д7 (распределение налогового кредита), Д8 (жалоба на контрагента). В их шапках также следует указывать отметкой "X" вид декларации, к которой подают данные приложения.

Приложения Д2 (справка об остатке отрицательного значения). Д3 (расчет бюджетного возмещения), Д4 (заявление о денежном возмещении) могут дополнить только общую декларацию (0110).

Приложение ДС9 идет в паре только с сельскохозяйственной или мясомолочной декларацией (коды 0121/0122/0123 и 0130).

Также в комплект отчетности по НДС по-прежнему входит копия записей в реестре выданных и полученных налоговых накладных, которую подают в электронном виде (п. 10 р. I Порядка № 1342).

В новой редакции изложили уточняющий расчет. Отныне его форма универсальна (вслед за формой декларации), и характерным признаком станет код вида декларации.

Отчетные периоды.

Как известно, НДСникам положены два отчетных периода:

— месяц. Тогда декларацию подают в течение 20 календарных дней, следующих на последним календарным днем отчетного (налогового) месяца. Его применяют практически все плательщики НДС

— квартал. В этом случае декларацию предоставляют в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала.

Квартальной преференцией могут воспользоваться НДСники:

1) имеющие, согласно пл. "б" п. 154.6 НКУ право на применение нулевой ставки налога на прибыль

2) плательщики единого налога.

Для использования в 2013 г. квартального отчета надо было сдать соответствующее заявление (по форме из приложения 1 к порядку заполнения декларации) вместе с декларацией за декабрь (IV квартал) 2012 г. Несмотря на квартальный отчетный период, сдавать копии реестров налоговых накладных все равно следует ежемесячно.

Рассмотрим основные особенности заполнения новой декларации.

Все незаполняемые строки бумажной декларации прочеркиваются как в шапке, так и далее по ее разделам (п. 5 р. III Порядка № 1342).

В строках 04—06 шапки указывают индивидуальные данные. Здесь появилась новая стр. 046 для инвестора (оператора), на которого возложено ведение налогового учета по НДС по соглашению о распределении продукции.

Раздел I. Налоговые обязательства.

В стр. 1 показывают все операции поставки (и приравненные к ним), которые облагают 20%-ным налогом.

Сюда попадают, в частности:

— бесплатная передача. Если же, к примеру, раздают льготируемые товары, используют стр. 5

— услуги для нерезидента, место поставки которых — таможенная территория Украины

— ликвидация необоротных активов (по собственному желанию)

— передача необоротных активов для непроизводственного использования. Пункт 198.5 НКУ предписывает начислить на такую передачу налоговые обязательства исходя из балансовой (остаточной) стоимости, сложившейся по состоянию на начало отчетного (налогового) периода, в течение которого осуществляется операция (при отсутствии учета необоротных активов — исходя из обычной цены)

— передача товаров (услуг) для льготных операций. Если в момент покупки (оплаты) товаров (услуг) вы показали налоговый кредит, а в дальнейшем использовали их в льготных операциях (кроме реорганизации согласно пл. 196.1.7 и получения компенсации разницы в тарифах по пл. 1971.28 НКУ), то надо начислить налоговые обязательства

— обязательства, начисленные исходя из обычной цены на товары/услуги и необоротные активы при аннулировании НДСной регистрации согласно п. 184.7 НКУ (кроме реорганизации)

— передачи по посредническим договорам.

В стр. 2.1 фиксируют операции по экспортным поставкам товаров. В большей части строк декларации прежние термины экспорт и импорт заменили на операции по вывозу товаров и ввозу товаров соответственно. Строку 2.1 не заполняют в декларации 0140.

Напомним: согласно пп. 195.1.1 НКУ вывоз должен быть подтвержден таможенной декларацией, оформленной в соответствии с требованиями Таможенного кодекса Украины. Инвалютную стоимость поставки пересчитывают в гривни по курсу НБУ на дату оформления ГТД. Пока нет ГТД с отметкой о фактическом вывозе, экспорт в декларации не показывают (п. 187.11 НКУ). Оригиналы таможенных деклараций прилагают к декларации (если таможенное оформление вывезенных товаров не осуществляли с использованием электронной таможенной декларации).

В стр. 2.2 показывают все остальные операции с нулевой ставкой НДС, в частности:

— международные перевозки пассажиров и багажа, а также грузов железнодорожным, автомобильным, морским, речным и авиационным транспортом по единому международному перевозочному документу (пп. 195.1.3 НКУ)

— работы с движимым имуществом, предварительно ввезенным на таможенную территорию Украины и затем вывезенным за границу налогоплательщиком, который выполнял работы, или получателем-нерезидентом (пп. 195.1.3 НКУ).

Сюда записывают операции, соответствующие термину "поставка" (п.п. 3.1, 3.4 р.V Порядка № 1342),но не являющиеся объектом налогообложения. К примеру, тут не будет передачи имущества на ответственное хранение или в залог, оперативную аренду.

Стр. 4 – для тех, у кого место поставки услуг — зарубежье. Ее не заполняют в декларациях 0121—0123/0130/0140.

В стр. 5 - освобожденные от НДС поставки.

Стр. 6 и 6.1 формируют в соответствии с алгоритмами, указанными в их названиях. Как и раньше, освобожденные от обложения НДС операции попадают, по мнению чиновников, в общий объем налогооблагаемых операций (п. 3.7 р. V Порядка № 1342). Таким образом, не уйти от включения освобожденных от НДС операций при расчете регистрационного 300-тысячного объема налогооблагаемых поставок.

Стр. 7 - несмотря на то, что резидент покупает услуги у нерезидента, в некоторых случаях он вынужден показать налоговые обязательства (ст. 208 НКУ). Такая необходимость возникает, когда место поставки услуг нерезидента — Украина.

В периоде, следующем после отражения обязательств в стр. 7 декларации, НДСник увеличивает свой налоговый кредит (с учетом требований к использованию в хоздеятельности и налогооблагаемых операциях) в стр. 12.4. Строку 7 не заполняют в декларациях 0121-0123/0130/0140.

Строки 8.1, 8.1.1 формируют по данным из приложения Д1, которое подают вместе с декларацией. Показатели надо проставлять с соответствующим знаком ("+" или "-").

Названные строки тесно связаны со ст. 192 НКУ, когда вы увеличиваете или уменьшаете налоговые обязательства из-за изменения условий поставки (при изменении цены товаров (услуг) или возврате товаров).

Строка 8.1 предназначена для корректировок облагаемых НДС поставок.

Строка 8.1.1 — для изменений по льготным поставкам.

Строка 8.2 будет заполнена тогда, когда налогоплательщик воспользовался НДСными льготами при импорте товаров, но затем нарушил условия их целевого использования. Строку 8.2 не заполняют в декларациях 0121-0123/0130/0140.

Итог стр. 8 сформируют данные всех подстрок: 8.1 (с соответствующим знаком), 8.1.1 (она повлияет только на показатель колонки" А") и 8.2 (с "плюсом"). Таким образом, в новой декларации показатель колонки "Б" стр. 8 не всегда будет составлять ровно 20% показателя ее колонки "А". Ведь теперь данные стр. 8.1.1, в которой нет обязательств, попадут в стр. 8.

С колонкой "Б" этой строки все ясно. Ее формируют согласно алгоритму, приведенному в названии стр. 9.

Раздел II. Налоговый кредит

Строка 10 отведена для операций по приобретению товаров (услуг) с включенным в их стоимость отечественным НДС, которые будут использованы в хоздеятельности. Но в данном случае нужно определить, для каких операций (налогооблагаемых или нет) их покупают.

Если вы проводите:

1) только налогооблагаемые операции, то такие покупки отображаются в стр. 10.1

2) только льготируемые — стр. 10.2, причем в колонку "А" записывают стоимость приобретенных товаров (услуг) без НДС (п. 7 р. III Порядка № 1342)

3) как одни, так и другие виды операций. Прежде всего, нужно разделить понесенные расходы на:

— непосредственно связанные с конкретными поставками. Входной НДС в их стоимости полностью относят к налоговому кредиту (стр. 10.1)

— те, которые нельзя прямо соотнести с видом операции поставки. Входной НДС по таким расходам в налоговый кредит не попадает (стр. 10.2).

Нередко бывает, что невозможно прямо связать понесенные расходы со льготными или налогооблагаемыми поставками (к примеру, аренда офиса, услуги связи). Такие расходы идут в соответствующие подстроки стр. 15 декларации. В стр. 10.1 и 10.2 распределяемый налоговый кредит не попадает.

Если товары (услуги) покупают без НДС (например, у неплательщика налога или же они освобождены от НДС), тогда они отображаются в стр. 11. Точнее те, которые предназначены для:

— облагаемых операций — в стр. 11.1

— льготных — в стр. 11.2.

Строка 12 предназначена для тех налогоплательщиков, которые работают с нерезидентами: импортируют товары или получают от них услуги с местом поставки в Украине. Причем ее оформляют только тогда, когда покупки будут использованы в налогооблагаемых операциях и хоздеятельности.

Вначале об импортерах. Если налогоплательщик ввозит в Украину товары и уплачивает на таможне НДС, то налоговые обязательства в декларации не показывают. Эту сумму проводят лишь в бухучете записью: Дт 377 Кт 311. Затем на дату оформления ГТД указанный в ней НДС отправляют в стр. 12.1, делая в бухучете запись: Дт 641 Кт 377.

Строку 12.2 теперь используют не только судостроители, но и субъекты хозяйствования, реализующие инвестпроекты. принятые в соответствии с Законом Украины "О спшулировании инвестиционной деятельности в приоритетных отраслях экономики в целях создания новых рабочих мест" от 06.09.12 г № 5205-VI, которым разрешили оформлять НДСные векселя.

В стр. 12.3 включают объемы льготируемого импорта.

В стр. 12.4 — НДС по нерезидентским услугам, уже показанный в стр. 7 декларации предыдущего периода.

Стр. 13, 13.1, 13.2, 13.3 для тех, кто, работая с нерезидентами, проводит льготируемые поставки, связанные с хоздеятельностью.

Причем в стр. 13.1 помещают стоимость импортных товаров (без НДС), по которым НДС уплачен на таможне.

Если вы завозите льготные товары (без уплаты НДС) для льготных операций, их стоимость записываете в стр. 13.2.

В стр. 13.3 место услугам из стр. 7 декларации предыдущего отчетного периода, которые используют в освобожденных от НДС операциях.

Стр. 14, 14.1, 14.2 заполняют только в общей декларации (0110). В специальных декларациях (0121—0123, 0130,0140) нельзя ставить данные (п. 4.3 р. V Порядка № 1342).

В стр. 14.1 и 14.2 попадут товары (услуги), приобретенные (импортированные) с НДС для нехозяйственной деятельности.

В строку 14.1 попадут покупки с НДС, а в стр. 14.2 — без налога. Причем графа "А" в обоих случаях предусмотрена для стоимости товаров (услуг ) без НДС.

В стр. 15, 15.1, 15.2 показывают покупки, входной налог по которым распределяют между облагаемыми и льготными поставками. Как правило, к ним будут обращаться те НДСники, у кого наряду с налогооблагаемыми операциями задекларированы данные в стр. 3, 4, 5. Тогда входной налог по покупкам товаров/услуг и необоротных активов общехозяйственного назначения в отчетном периоде распределяют в соответствии со ст. 199 НКУ

В специальную ячейку " ЧВ — значення колонки 6 (ряд. 1 або ряд. 2) таблиці 1 Д7" стр. 15.1 переносят рассчитанную долю использования в налогооблагаемых поставках. Ее будем повторять во всех отчетных декларациях до конца календарного года (п. 4.4 р. V Порядка № 1342).

Расчет самой суммы НДС текущего периода, разрешенной для включения в налоговый кредит (колонка "Б" стр. 15.1), контролерам не подают. Его обычно оформляют бухгалтерской справкой. И результаты распределения отражают в Реестре налоговых накладных. А в колонку "А" стр. 15.2 попадает объем покупок (без НДС), по которым нельзя показать налоговый кредит.

Рассчитывать общий результат корректировок в гр. "А" и "Б" итоговой строки 16 формула в ее названий предлагает исходя из данных строк 16.1, 16.1.2, 16.2, 16.3 и 16.4. Новые строки 16.5 и 16.6.1, которые также содержат налоговый кредит, почему-то проигнорированы.

Строки 16.1, 16.1.1, 16.1.2, 16.1.3 формируют по данным из приложения 1, которое подают вместе с декларацией. Все они связаны с возвратом авансов, товаров/услуг, изменением их количества/стоимости.

Через стр. 16.1 увеличивают/уменьшают объемы приобретений, по которым был задекларирован кредит в стр. 10.1.

С помощью стр. 16.1.1 корректируют объемы приобретений, по которым не был задекларирован налоговый кредит (кроме попавших в стр. 15.2). К примеру, такие покупки могли оказаться в стр.стр. 10.2,11.1,11.2.

Строки 16.1.2 и 16.1.3 позволяют откорректировать покупки, по которым распределяли НДС между облагаемыми и льготными операциями.

В отличие от расчета показателя стр. 8, в итоговую гр."А" стр. 16 не попадут данные из гр."А" стр. 16.1.1 и 16.1.3.

Строку 16.2 заполняют сельхозпредприятия (ст. 209 НКУ), животноводы (п. 209.18 НКУ) и перерабатывающие предприятия (п. 1 подраздела 2 р. XX НКУ). Из формулировки названия строки убрали знак "минус". Причина понятна: ведь форма универсальна, и в разных видах декларации НДСник одновременно зафиксирует и уменьшение налогового кредита (например, в сельхоздекларации 0121/0122/0123), и его увеличение (скажем, в общей декларации 0110).

Однако убрав "минус" из названия стр. 16.2 формы отчетной декларации, его забыли устранить из описания стр. 16.2 уточняющего расчета.

Строка 16.3 теперь называет не только сельхозпредприятия (ст. 209), но и других экспортеров — перерабатывающие предприятия. Вместе с тем ее не заполняют животноводы (п. 209.18 НКУ). В эту строку экспортеры помещают сумму НДС, рассчитанную "исходя из фактически уплаченной (начисленной):

— поставщикам товаров/услуг, стоимость которых включалась в состав производственных факторов, за счет которых сформирован налоговый кредит по сельскохозяйственным товарам (сопутствующим услугам), вывезенным в таможенном режиме экспорта (декларации 0121—0123),

— и включенной в налоговый кредит суммы налога поставщикам товаров/услуг, определенных согласно пункту 1 подраздела 2 раздела XX Кодекса, стоимость которых включена в стоимость экспортированной продукции собственного производства (декларация 0140)".

Минфин в пп. 4.5.3 р. V Порядка № 1342 обращает внимание: необходимо оформить бухгалтерскую справку, в которой следует рассчитать сумму переходного налогового кредита. При этом в бухсправке обязательно нужно перечислить все документы (налоговые накладные, ГТД, прочие бумаги), подтверждающие право на отнесение входного НДС к налоговому кредиту.

Строку 16.4 заполняют на основании данных из приложения Д7 за декабрь (IV квартал) отчетного года (с соответствующим знаком):

— гр. 7 таблицы 2. Здесь проведен пересчет налогового кредита за прошедший календарный год по товарам, услугам и необоротным активам

— гр. 7 таблицы 3. В ней результат пересчета налогового кредита по необоротным активам "по итогам одного, двух и трех календарных лет, следующих за годом, в котором они начали использоваться (введены в эксплуатацию)".

В стр. 16.5 НДСники смогут дозаявить налоговый кредит по товарам, услугам, необоротным активам, ранее направленным на использование в льготных операциях или вне хоздеятельности. К сожалению, чиновники не пояснили, исходя из какой базы следует восстанавливать налоговый кредит.

В стр. 16.6 восстанавливают незаявленный налоговый кредит, если предприятие передает товары, услуги, необоротные активы для одновременного использования в льготных и облагаемых операциях.

При этом нужно использовать коэффициент "ЧВ", рассчитанный для стр. 15 декларации. Для распределения восстановленного налогового кредита по товарам, услугам используют входной НДС в их стоимости.

Рассчитав сумму налогового кредита для стр. 16.5 или 16.6, надо оформить бухгалтерскую справку, в которой перечислить налоговые накладные, ГТД и прочие бумаги, подтверждающие право на налоговый кредит "с учетом норм пункта 198.6 статьи 196 Кодекса".

В колонке "Б" стр. 17 фиксируют итоговый показатель, который находят по формуле из названия строки.

Раздел III. Расчеты за отчетный период

В зависимости от соотношения между стр. 9 (всего обязательств) и 17 (всего кредита) у вас будет заполнена одна из строк:

— 18, когда стр. 9 > стр. 17

НДС ДЕКЛАРАЦИЯ 2015 пример заполнения

НДС ДЕКЛАРАЦИЯ 2014 - 2015. ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ

В соответствии с п.5 ст.174 НК РФ. декларация по НДС предоставляется в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Но, если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Это установлено п.7 ст.6.1 НК РФ. поэтому в 2014 году это будет срок не позднее 25 апреля 2014 года налогоплательщики должны представить налоговую декларацию по НДС за 1 кв. 2014 года.

По закону, Декларация по НДС предоставляется в ИФНС по месту учета в качестве налогоплательщика (налогового агента), организациями и ИП, на которых возложены обязанности: налогоплательщиков, и/или налоговых агентов.

В соответствии со ст.80 НК РФ. налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика:

Декларация НДС сдается по месту учета налогоплательщика в ФНС по установленным форматам в электронном виде. К декларации должны быть приложены документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации НДС

Важно!

С 01.01.2014 года вступила в действие новая редакция п.5 ст.174 НК РФ. согласно которой налогоплательщики/налоговые агенты обязаны представить в ФНС по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота ( вне зависимости от численности сотрудников ).

Примечание. До 31.12.2013г. при предоставлении деклараций компании руководствовались п.3 ст.80 Налогового кодекса, в соответствии с которым, если среднесписочная численность сотрудников не превышала 100 человек, отчетность можно было представлять на бумажных носителях.

В электронном виде налогоплательщики вправе представлять документы, которые в соответствии с НК должны прилагаться к налоговой декларации.

КТО СДАЕТ декларацию по НДС на бумаге ?

Пункт 1 статьи 145 НК РФ освобождает от обязанностей налогоплательщика НДС организации и ИП, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей. Освобождение от обязанностей налогоплательщика включает в себя и освобождение от обязанности подавать декларацию по налогу, то есть в данном случае по НДС.

Но при этом нужно помнить положения пункта 5 статьи 173 НК РФ. если налогоплательщик, освобожденный от НДС, выставил покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, то он обязан заплатить соответствующую сумму налога в бюджет. А потому у него возникнет обязанность по представлению налоговой декларации.

Налогоплательщики, которые перешли на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН не признаются плательщиками НДС. Об этом сказано, соответственно, в статьях 346.11. 346.26. 346.1 и ст.346.43 НК РФ .

Однако те организации или ИП, которые применяют «упрощенку»-УСН. «вмененку»-ЕНВД », ЕСХН и ПСН обязаны платить налог при ввозе товаров на территорию Российской Федерации. Кроме того в случае применения УСН. ЕНВД. ЕСХН или ПСН уплата НДС возможна при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением.

В случае, если фирма на УСН выставила счет-фактуру с выделением НДС - необходимо уплатить НДС и подать декларацию. Т.е. организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», выставила покупателю счет-фактуру с выделением НДС и полученный налог полностью уплачен в бюджет и организация при расчете единого налога не должна включать сумму НДС в доходы.

Налогоплательщики, которые представляют единую упрощенную декларацию

сдают декларацию по НДС на бумаге

Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то на основании пункта 2 статьи 80 НК РФ он представляет единую (упрощенную) налоговую декларацию. В ФНС отмечают, что на таких налогоплательщиков не распространяется требование представлять декларации по НДС исключительно в электронном виде.

ШТРАФ за несвоевременное представление декларации НДС

Если вовремя не представить декларацию по НДС, то инспекция может оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена на основании декларации, но которая не была перечислена в бюджет в установленный срок. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб.

Пример заполнения НДС декларации 2015

Форма декларации по НДС и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. По этой форме нужно отчитываться начиная с I квартала 2015 года (п. 2 приказа ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

Опираясь на положения НК РФ. порядок заполнения налоговой декларации по НДС и используя данные налогового учета компании ООО «Газпром», показано заполнение декларации по НДС за 1 квартал 2015 года. Операции по реализации продукции, которую производит организация, облагаются НДС по ставке 18 процентов. Операции, которые должны быть учтены при составлении декларации по НДС за I квартал 2015 года, приведены ниже.

  • Октябрь 2014 г. – перечислен в бюджет НДС, удержанный с платы за аренду муниципального имущества за октябрь, ноябрь, декабрь 2014 г. Имущество арендовано по договору с комитетом по управлению муниципальным имуществом г. Мытищи Московской области. Стоимость аренды – 600 000 руб. (в т. ч. НДС – 91 525 руб.). Счет-фактура № 502 от 2 октября 2014 г. составленный на сумму НДС, удержанного с арендной платы за IV квартал 2014 г. зарегистрирован в книге покупок 600 000 (в т. ч. НДС – 91 525)
  • Январь 2015 г. – получен от ООО «Гамма» аванс в счет предстоящей поставки готовой продукции по договору № 1. Счет-фактура на аванс № 1 от 14 января 2015 г. выставлен «Гермесу» и зарегистрирован в книге продаж 2 360 000

    (в т. ч. НДС – 360 000)
  • Январь 2015 г. – отгружена готовая продукция ООО «Мастер» по договору № 2. Счет-фактура № 2 от 19 января 2015 г. выставлен «Мастеру» и зарегистрирован в книге продаж 590 000

    (в т. ч. НДС – 90 000)
  • Январь 2015 г. – перечислен в бюджет НДС, удержанный с платы за аренду муниципального имущества за январь, февраль, март 2015 г. Имущество арендовано по договору с комитетом по управлению муниципальным имуществом г. Мытищи Московской области. Стоимость аренды – 600 000 руб. (в т. ч. НДС – 91 525 руб.). На сумму НДС, удержанного с арендной платы за IV квартал 2014 года, составлен счет-фактура № 3 от 20 января 2015 г. и зарегистрирован в книге продаж. 600 000 (в т. ч. НДС – 91 525)
  • Февраль 2015 г. – перечислен поставщику материалов (ООО «Торговая фирма "Модус"») аванс по договору № 3. От «Модуса» получен счет-фактура № 45 от 3 февраля 2015 г. с выделенной суммой НДС и зарегистрирован в книге покупок на сумму 236 000 р. (в т. ч. НДС – 36 000)
  • Февраль 2015 г. – приобретены у ООО «Торговая фирма "Модус"» и приняты к учету материалы для производства продукции по договору № 4. Материалы были оплачены авансом в IV квартале 2014 г. НДС с аванса был принят к вычету в IV квартале 2014 г. Счет-фактура № 150 от 5 февраля 2015 г. получен от «Модус» и зарегистрирован в книге покупок. Счет-фактура на аванс № 1230 от 22 октября 2014 г. зарегистрирован в книге продаж на сумму 1 770 000 р. (в т. ч. НДС – 270 000)
  • Март 2015 г. – отгружена готовая продукция по договору № 5 с ООО «РАО ЕС». Счет-фактура № 4 выставлен ООО «РАО ЕС»16 марта 2015 г. и зарегистрирован в книге продаж на сумму 1 062 000 р. (в т. ч. НДС – 162 000 р.)
  • В соответствии с пунктом 3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. разделы 4, 5, 6, 7, 10, 11, 12, а также приложения к разделам 3, 8, 9 в состав отчета не включены.

    Посмотреть пример декларации по НДС за 1 квартал 2015 г.

    Примечание. Формат PDF, размер 1078 Кб

    Скачать пример декларации по НДС за 1 квартал 2015 г.

    Примечание. Формат XLS, размер 558 Кб

    Источники: www.pnalog.ru, www.buhoblik.org.ua, forum-1c.ru, buhgalter911.com, www.assessor.ru

    ;
    Категория: Письма и обращения | Добавил: vasilalekse (07.06.2015)
    Просмотров: 108 | Рейтинг: 0.0/0
    Всего комментариев: 0
    avatar

    Вход на сайт

    Поиск