Образец заполнения декларации о доходах ип - Общества с ограниченной ответственностью - Руководство - shablonpisma.my1.ru

ШАБЛОН ПИСЬМА

Категории раздела

Законодательством российской федерации [58]
Внутреннего трудового распорядка [33]
Защите прав потребителей [71]
Заключили настоящий договор [34]
Общества с ограниченной ответственностью [41]
Обязательств по настоящему договору [33]
Общего собрания участников [38]
Образец искового заявления [49]
Права и обязанности сторон [33]
Общество с ограниченной ответственностью [40]
Прав на недвижимое имущество [32]
Условий настоящего договора [32]
Нормы трудового права [27]
Перехода права собственности [30]
Характеристика с места работы [44]
Расторжении трудового договора [33]
Заполнить анкету на визу [21]
Обязательное социальное страхование [27]
Регистрации права собственности [31]
Получении денежных средств [38]
Момента государственной регистрации [32]
Образец заполнения анкеты [31]
Образец договора дарения [21]
Образец заполнения заявления [36]
Помещений в многоквартирном доме [23]
Договора купли продажи [32]
Пленума верховного суда [38]
Протокола общего собрания [37]
Неотъемлемой частью договора [31]
Договор дарения доли [20]
Условия оплаты труда [27]
Выплату заработной платы [28]
Продолжительности рабочего времени [28]
Договор купли-продажи квартиры [29]
Общего собрания членов [20]
Возбуждении уголовного дела [36]
Орган опеки и попечительства [32]
Акты [103]
Письма и обращения [220]
Разные документы [139]
Гарантийные обязательства [144]
Благодарственные письма [9]
Бытовые бланки [139]

Наш опрос

Оцените мой сайт
Всего ответов: 97

Статистика


Онлайн всего: 3
Гостей: 3
Пользователей: 0

Руководство

Главная » Статьи » Общества с ограниченной ответственностью

Образец заполнения декларации о доходах ип
образец заполнения декларации о доходах ип

Заполнение и сдача нулевой декларации

Содержание статьи:

Самостоятельная подача сведений о доходах в налоговую инспекцию – прямая обязанность не только юридических лиц, но и частных предпринимателей, а также некоторых категорий граждан. Данный вид отчетности должен предоставляться в контролирующий налоговый орган даже тогда, когда доходов за прошедший период не поступало. В этом случае необходимо подавать нулевую декларацию. О правилах заполнения такой документации, а также сроках ее подачи для лиц, занимающихся индивидуальным предпринимательством (ИП), сегодня и поговорим.

В условиях современного развития предпринимательства и малого и среднего бизнеса на территории Российской Федерации большинство предпринимателей этой категорий, в том числе и индивидуальных, предпочитают работать с упрощенной системой налогообложения (УСН).

Упрощенная система налогообложения (УСН) и ее преимущества

УСН, в просторечье часто именуемая «упрощенкой», представляет собой особый вариант налогового режима для компаний различных форм собственности, а также отдельных граждан, ведущих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Одной из привлекательных особенностей «упрощенки» в сравнении с альтернативными режимами является возможность налогоплательщика самостоятельно выбирать базу для совершения налоговых выплат.

  1. В первом варианте объектом налогообложения является чистая прибыль предприятия или ИП. В данном случае расходы не учитываются, а налоговая ставка составляет 6%.
  2. Во втором случае базой для расчета налогов служит разница между прибылью налогоплательщика и убытками, понесенными в ходе коммерческой деятельности. С получившейся в ходе вышеописанных расчетов суммы денежных средств в пользу государства выплачивается 15%.

Когда подается нулевая декларация для ИП

Нулевая декларация для ИП должна подаваться в тех случаях, когда:

  1. Предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения, но практическая деятельность не ведется:  работа предприятия была приостановлена в силу определенных обстоятельств  в течение отчетного периода предпринимателем не выписывались и не предоставлялись контрагентам, следующие документы: накладные, счета-фактуры, чеки, акты на расчетном счету фирмы за прошедший период не зафиксировано движение денежных средств.
  2. ИП работает с единым налогом на вмененный доход, но уже подал заявление о переходе на «упрощенку».

Заполнение нулевой декларации для ИП

Индивидуальные предприниматели, работающие с упрощенной системой налогообложения, обязаны декларировать свои доходы один раз в год. При этом отчетность подается в налоговую инспекцию даже при отсутствии хозяйственной и коммерческой деятельности в течение отчетного периода. В тех случаях, когда никаких действий предпринимателем не производилось, в большинстве граф ведомости проставляется ноль, и такая отчетность называется нулевой декларацией. Однако, несмотря на название, данный вид документа не во всех строках содержит нули. Так, например, вторая страница отчета не содержит прочерков в следующих строках: 001, 002, 003 а вот на третьей странице прочерки ставятся везде, за исключением 201-й строчки. Кроме того, правильное заполнение нулевой декларации для ИП требует указания необходимых данных предпринимателя на первой странице.

Сроки сдачи нулевой декларации ИП и ответственность при их нарушении

Декларирование доходов в режиме упрощенной системы налогообложения производится один раз в год. Индивидуальные предприниматели, работающие с УСН, имеют некоторое преимущество перед юридическими лицами также работающими с «упрощенкой»: ИП обязан подать отчетность в контролирующие налоговые органы не позднее 30 апреля, в отличие от обществ с ограниченной ответственностью, которым предписано задекларировать свои доходы и предоставить в инспекцию ведомость до 31 марта. Точно такие же сроки сдачи нулевой декларации ИП существовали в 2012-м и 2013-м годах. Соответственно, если финансовая деятельность на предприятии в течение двух прошедших лет не велась, то нулевая отчетность в рамках упрощенной системы налогообложения должна была подаваться до 30 апреля 2013 и 2014 годов. Четыре месяца после окончания отчетного периода  (календарного года) срок более чем достаточный для того, чтобы подготовить и предоставить отчетность в налоговую инспекцию, особенно для индивидуальных предпринимателей  с временно замороженной деятельностью.

В тех случаях, когда сроки сдачи нулевой декларации ИП нарушаются, предприниматель подвергается штрафным санкциям. На основании 119-й статьи Налогового кодекса Российской Федерации на лиц, не сдавших декларацию в установленный законом срок, налагается денежное взыскание в размере 1000 рублей. Кроме того не стоит забывать и о необходимости сохранять хорошие отношения с сотрудниками налоговой службы для дальнейшего ведения бизнеса. Несвоевременное предоставление отчетной ведомости может сослужить плохую службу нерадивому предпринимателю. Частые ревизии финансово-экономической деятельности предприятия, тщательный поиск ошибок в бухгалтерских и налоговых документах ИП, а также придирки во время подобных проверок – все это может стать следствием нарушения сроков при подаче налоговой декларации.

Какие еще отчеты обязаны предоставлять ИП

Индивидуальные предприниматели на «упрощенке», привлекающие наемных работников, в случае отсутствия фактической деятельности за отчетный период помимо нулевой декларации должны предоставить в контролирующие органы следующие документы:

  • информацию о среднесписочной численности сотрудников за прошедший календарный год
  • РСВ-1 – расчет, ежеквартально подающийся в Пенсионный фонд России
  • 4-ФСС – расчет, подлежащей ежеквартальной сдаче в Фонд социально страхования.
  • При подаче вышеперечисленной документации также не следует забывать об установленных Российским законодательством сроках.

    Понравилась статья про особенности ведения индивидуального предпринимательства? Нажми на самую красивую кнопку - расскажи друзьям! Будь первым!

    Налоговая декларация для ИП и ООО на УСН

  • Как заполнить налоговую декларацию для ИП и ООО на УСН автоматически?
  • Где скачать актуальный бланк налоговой декларации УСН (по форме КНД 1152017)?
  • Как сдать налоговую декларацию через интернет, не отходя от компьютера?
  • Сроки подачи налоговой декларации
  • Пример заполнения формы КНД 1152017
  • Какие программы и сервисы помогут Вам заполнить декларацию?
  • Если Вы хотите заполнить налоговую декларацию по УСН автоматически - воспользуйтесь сервисом для создания отчетности (только для ИП и ООО на УСН).

    Если Вы хотите заполнить декларацию вручную - скачайте актуальный бланк по форме по КНД 1152017 здесь (убедитесь в актуальности бланка здесь ).

    Пример заполнения налоговой декларации

    В примере приведена декларация для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения с налоговой ставкой 6% (доходы)

  • Заполните свой ИНН
  • Номер корректировки - 0 (если Вы сдаете декларацию, а не исправления к ней)
  • Код налогового периода - 34 (это означает, что декларация сдается за год)
  • Отчетный год - год за который отчитываетесь
  • Код налогового органа - четырехзначный код Вашей налоговой инспекции (можно узнать в уведомлении о постановке на учет физического лица в налоговом органе. которое Вам выдали при регистрации ИП в налоговой, либо здесь )
  • Код по месту нахождения - код 120 значит по месту жительства ИП
  • Заполните свои ФИО
  • Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД - напишите свой основной код ОКВЭД (его можно узнать в выписке из ЕГРИП. которую Вы получили при регистрации ИП в налоговой)
  • Напишите свой номер контактного телефона
  • Напишите, сколько страниц в Вашей налоговой декларации по УСН (обычно их 3)
  • Если будете сдавать декларацию самостоятельно (а не с помощью представителя) поставьте 1 в поле налогоплательщик/представитель налогоплательщика
  • Заполните дату (дату подачи декларации в налоговую инспекцию - если подавать будете не сразу, лучше пропустить и написать ее от руки в день сдачи
  • Поставьте номер страницы
  • В графе Объект налогообложения - поставьте 1, если платите налог с доходов, либо 2, если платите налог с доходов за вычетом расходов.
  • Введите свой код по ОКАТО (его можно узнать в письме из Росстата. которое Вам выдали при регистрации ИП в налоговой либо здесь )
  • Введите Код Бюджетной Классификации (КБК). Актуальный КБК всегда можно узнать на сайте налоговой инспекции (например здесь )
  • В строчках 030, 040 и 050 укажите сколько налогов Вы исчислили к уплате за соответствующие налоговые периоды. Указать надо суммы именно за первый квартал, полугодие и девять месяцев, т.е. в строке за первый квартил указываете сумму налога за первый квартал, в полугодии - за полугодие (первый квартал + второй квартал), в девять месяцев - первый квартал + второй квартал + третий квартал.
  • В строку 060 нужно записать результат расчитанный по формуле: строка 260 (с третьей страницы) минус строка 280 (с третьей страницы) минус строка 050. Если этот результат получается отрицательным - в эту строку ничего записывать не надо.
  • Если в предыдущей строке (060) результат получился отрицательным - нужно заполнить строку 070. В строку 070 записывается результат расчитанный по формуле: стр. 050 минус (стр. 260 минус стр.280).
  • Поставьте номер страницы
  • Укажите свою налоговую ставку
  • В строке 210 укажите сумму полученных доходов за весь год
  • Строки 220 и 230 - только для УСН доходы минус расходы, т.е. в данном случае не заполняются.
  • В строке Налоговая база для исчисления налога за налоговый период - пишем свою налоговую базу (в примере она совпадает со строкой 210)
  • Строка 260 - Сумма исчисленного налога за налоговый период - это сумма всего исчисленного налога за год.
  • В строку 280 нужно записать сумму уплаченных страховых взносов уменьшающих сумму исчисленного налога (не более чем на 50% до 2012 года, до 100 % за 2012 год и далее). Т.е. сумму, на которую Вы уменьшаете свой налог УСН.
  • Убедитесь, что на всех трех страницах проставлены даты сдачи и Ваша подпись и перед сдачей покажите налоговую декларацию своему налоговому инспектору, чтобы он смог ее проверить. Не забудьте поставить печать (если используете).

    Как подавать налоговую декларацию УСН?

    Налоговая декларация может быть подана:

  • лично
  • по почте (с описью вложения)
  • по телекоммуникационным каналам связи (через интернет).
  • Подавать налоговую декларацию ИП нужно в налоговый орган по месту своего учета. За нарушение сроков подачи придется платить штрафы, так что лучше не задерживаться. При подаче налоговой декларации лично - сделайте две копии - одна останется в налоговой, а другую, с пометкой о сдаче - отдадут Вам - обязательно сохраните эту копию. Если предприниматель подает налоговую декларацию по почте (с описью вложения) - в почтовом отделении выдадут квитанцию с датой - эта дата и будет считаться датой подачи декларации. В том случае, когда ИП одновременно ведет деятельность по нескольким системам налогообложения (например УСН + ЕНВД), необходимо подавать отдельно декларации и по УСН и по ЕНВД.

    Сроки сдачи налоговой декларации для ИП на УСН

    Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей на УСН (упрощенной системе налогообложения) в 2011-2012 годах заполняется и подается один раз в год (т.е. Вам не нужно заполнять и подавать декларацию каждый квартал) в срок до 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.

    Подготовить налоговую декларацию для ИП на УСН несложно - можно воспользоваться бесплатной программой "Налогоплательщик ЮЛ", платной программой "1С:Предприниматель", заказать заполнение декларации в специализированной бухгалтерской компании или заполнить декларацию автоматически с помощью данного сервиса (Вам нужно будет только распечатать ее или сдать через интернет прямо из сервиса

    Пример заполнения декларации 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем

    С ней может столкнуться каждый. Декларация 3-НДФЛ с первого взгляда кажется внушительной и непонятной – 23 страницы таблиц и строк, в которых нужно отразить свой доход за прошедший год! Но после ознакомления с нашей инструкцией вы поймете, что на самом деле все не так уж и страшно. Мы подробно разберем все разделы, и у вас уже не возникнет трудностей при заполнении 3-НДФЛ.

    Декларация 3-НДФЛ: общая информация

    В отчет включается информация о полученных физическим лицом доходах о прошедший год, о причитающихся льготах и вычетах. Представляется декларация в налоговую по месту жительства.

    Отчетная кампания по 3-НДФЛ длится с 1 января по 30 апреля года, следующего за отчетным. Т.е. за 2011 год нужно отчитаться с 1 января по 30 апреля 2012 года.

    Заполнить декларацию можно вручную или на компьютере. Не допускается печать документа сразу с двух сторон листа. При заполнении декларации используются синие или черные чернила. Исправления в документе также не желательны. Если вам приходится что-то подправить, аккуратно зачеркните цифру и поставьте сверху правильные данные. Затем заверьте исправление своей подписью и печатью (при наличии).

    Кто же обязан представить этот отчет? Это все физические лица, получившие в прошедшем году следующие виды доходов:

    · вознаграждение (включая проценты и дивиденды) по различным гражданско-правовым договорам (аренды, услуг, наем квартиры и прочие виды), полученное от другого физического лица или организации, которые не являлись при этом налоговыми агентами

    · доход от продажи имущества (квартиры, машины, ценных бумаг и прочего имущества)

    · доход от источника за пределами Российской Федерации (стипендии и прочие виды доходов из-за границы)

    · выигрыш в лотерею, на тотализаторе и в других играх, основанных на риске (в том числе и при игре на игровом автомате)

    · доход-вознаграждение, полученное в качестве наследника

    · страховые выплаты, полученные при наступлении страхового случая

    · доход, полученный в ходе использования авторского или иного смежного права

    · прочие виды доходов, при получении которых не был удержан налог на доходы физических лиц

    Также декларацию по 3-НДФЛ представляют индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на общем режиме налогообложения и лица, занимающиеся частной практикой – адвокаты, нотариусы и другие.

    Разберем подробно заполнение этой декларации на примере индивидуального предпринимателя, находящегося на традиционной системе налогообложения и уплачивающего НДФЛ по ставке 13%.

    Декларация 3-НДФЛ: титульный лист

    На титульном листе отображается общая информация о налогоплательщике. Этот лист состоит из 001 и 002 страницы, которые заполняет сам отчитывающийся (кроме раздела под названием «Заполняется работником налогового органа»).

    В строке «номер корректировки» указывается «0 - -», если декларация подается впервые. Если вы подаете исправленную версию, то указываете порядковый номер такого корректировочного отчета, начиная с «1 - -».

    Не забудьте, что в пустых графах, клетках и строках проставляются прочерки.

    Код налогового периода автоматически проставляется «34», поскольку он все время составляет календарный год.

    В строке «отчетный налоговый период» нужно указать год, за который представляется налоговая декларация. А в строке «код налогового органа» - код вашей инспекции, который можно подсмотреть в регистрационных документах.

    Определить свою принадлежность к определенной категории налогоплательщика можно в специальном справочнике. Для индивидуального предпринимателя код налогоплательщика – 720. Его и проставляем в соответствующей графе.

    ОКАТО – это код объекта административно-территориального деления, определяется в соответствии с единым классификатором по месту вашего жительства. Маленькая подсказка – этот код обычно указывается в информационном письме из органов Росстата, которое вы должны были получить после регистрации в качестве предпринимателя.

    Затем указываем полностью свою фамилию, имя и отчество, номер контактного телефона, чтобы с вами могли связаться, если у инспектора возникнут вопросы, количество страниц, на которых будет представлена сама декларация и листов подтверждающих расходы и доходы документов или их копий (обычно эти данные легче заполнить после оформления всего отчета).

    Внизу листа вы подтверждаете достоверность и полноту сведений, указанных в данной декларации, повторив свои ФИО полностью, расписавшись и поставив дату. Не забудьте поставить «1» в самом начале раздела, если вы поедете сдавать декларацию лично. Если у вас есть представитель, которые поедет вместо вас по доверенности, то следует проставить «2», затем указать полностью ФИО представителя или наименование, если это организация, а также указать название документа, который подтвердит полномочия вашего представителя.

    Страница 002 заполняется подробно в том случае, если налогоплательщик – физическое лицо, не имеющее свой ИНН. Поскольку индивидуальному предпринимателю в любом случае при регистрации в налоговом органе ИНН присваивается, эти сведения он не заполняет.

    Оформляя остальные листы, не забудьте на каждом проставить свой ИНН, порядковый номер страницы, фамилию и инициалы, а также свою подпись, подтверждающую указанные сведения, и дату составления отчета.

    Декларация 3-НДФЛ: Раздел 1

    Название радела: «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%». По ставке 13% облагаются все доходы, кроме тех, для которых Налоговый кодекс специально устанавливает другие ставки (доход от долевого участия, доход, получаемый нерезидентом РФ и некоторые другие виды доходов).

    Учтите, что все суммы в декларации проставляются без учета НДС!

    Общая сумма дохода отчитывающегося лица, указанная в этом разделе, будет сложена из общих сумм доходов, указанных на листах А, Б (в части сумм, облагаемых 13%) и листа В. Получившееся значение указывается в строке 010.

    Данные для строки 020 «общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению», берутся из листа Г1.

    Чтобы подсчитать доходы, которые будут облагаться 13%, нужно из строки 010 вычесть строку 020. Полученный результат записываем в строку 030.

    Как вам известно, налогооблагаемая база по НДФЛ может быть уменьшена за счет вычетов. Индивидуальный предприниматель может воспользоваться профессиональными и стандартными вычетами (на детей). Данные по этим вычетам указываются: на листах Г и В (профессиональные) и на листе Ж1(стандартные).

    Положенные налогоплательщику вычеты суммируются вместе с произведенными и подтвержденными расходами за отчетный период и затем указываются в разделе 1 в строке 040.

    Окончательная налоговая база подсчитывается путем вычитания значения по строке 040 из значения по строке 030. Если результат получится отрицательным, то в строке 050 проставляете «ноль». Если положительным – полученную сумму умножаете на ставку налога (13%) и заносите данные в строку 060. Так вы определите сумму налога, подлежащую уплате за прошедший год.

    Полученная сумма уменьшается на сумму удержанного налога у источника выплаты дохода (строка 070), на сумму по факту уплаченных авансовых платежей (строка 075), на сумму уплаченного налога за пределами РФ, если она подлежит зачету (строка 090). Если у вас при этом получится положительное значение, то значение ставится в строку 110 и эту сумму следует перечислить в бюджет. Если отрицательная – то заполняете строчку 100, вам причитается возврат переплаченного налога из бюджета.

    В оставшиеся пустыми строчки проставьте прочерки.

    Разделы декларации 2, 3, 4 и 5 заполняются в том случае, если вы получили доходы, облагаемые, соответственно, следующими ставками: 30, 35, 9 и 15%%.

    Мы перейдем сразу к разделу 6.

    Декларация 3-НДФЛ: раздел 6

    Данный раздел формы заполняется уже после оформления разделов с 1 по 5. В нем нужно отметить, что у вас получилось – доплата в бюджет, возврат из бюджета или отсутствие и того и другого. Проставляете соответствующий код строки, затем нужно указать код бюджетной классификации НДФЛ, и сумму уплаты или возврата налога.

    Декларация 3-НДФЛ: лист А и Б

    Листы А и Б заполняются по тем видам доходов, которые облагаются определенной ставкой. На листе А отображаются доходы, полученные внутри страны, на листе Б – доходы от источников за пределами РФ.

    Если вы получили за прошедший год доходы, облагающиеся по разным ставкам, вы должны заполнить несколько листов А или Б. Например, вы получили доход от предпринимательской деятельности и от долевого участия в российской компании. Вам следует заполнить два листа А по ставкам 13% и 9%.

    Заполняя лист А, обратите внимание, что вам надо проставить ставку налога, написать реквизиты организации, выплатившей вам доход (ИНН, КПП, ОКАТО), а также ее полное наименование, сумму полученного и подлежащего налогообложению дохода, начисленного и удержанного налога. Если источников было несколько, заполняете последовательно графы, приведенные ниже. Внизу листа нужно подсчитать общие показатели дохода и удержанного налога.

    Лист Б заполняется по тому же принципу, только вам еще понадобится заполнить числовой код страны по классификатору ОКСМ, привести курс иностранной валюты на дату получения дохода, перевести суммы в рубли. Внизу также подсчитываете итоговые результаты.

    Декларация 3-НДФЛ: лист В

    Лист В заполняют предприниматели, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, чтобы отчитаться по полученным в ходе своей деятельности доходам и расходам.

    Для начала следует указать код вида деятельности – индивидуальный предприниматель проставляет «1». Далее заполняете графу с кодом вида деятельности, это ваш основной ОКВЭД, значение которого можно подсмотреть в информационном письме из Росстата. Если вы осуществляете сразу несколько видов деятельности, лист В заполняется отдельно для каждого.

    Во втором разделе листа вы указываете суммы полученного дохода, суммы расходов (материальные, на амортизацию, на выплаты физическим лицам и т.д.).

    В третьем разделе в строке 110 указываете общую сумму дохода (при нескольких видах деятельности ее значение будет равно сумме значений строк 030 всех заполненных листов В). Далее следует заполнить строки о вычетах и начисленных и уплаченных авансовых платежах.

    Если вы не можете доказать произведенные расходы или они слишком малы, вы можете использовать норматив – 20% от суммы доходов и учесть его при расчете налога. В таком случае, вам следует обратить внимание на строку 100 в пункте 2.3, рассчитать и проставить там сумму профессионального вычета. Не забудьте написать и приложить к декларации заявление на предоставление этого вычета.

    Листы Г1, Г2, и Г3 заполняются в случае получения освобожденных от налогообложения доходов.

    Лист Д заполняется в случае, если вам положен профессиональный вычет. На листе Е указывается имущественный вычет, который предоставляется в случае продажи имущества. На листах Ж2 и Ж3 производится расчет социального вычета, положенного при обучении или лечении, а мы подробнее остановимся на стандартном вычете, для указания которого предназначен лист Ж1.

    Декларация 3-НДФЛ: лист Ж1

    Стандартный вычет налогоплательщику положен в размере 1000 рублей за каждого несовершеннолетнего ребенка до того момента, как доход отчитывающегося лица не превысит 280 тысяч рублей. Вычет предоставляется на каждый месяц прошедшего налогового периода ровно до того месяца, в котором общая сумма дохода с начала года превысит установленный лимит.

    В декларации следует указать сумму дохода в каждый месяц прошедшего года. Внизу подсчитываем количество месяцев, когда применялся вычет на ребенка и проставляем значение в соответствующей графе (140). В строке 2.4 ставим итоговую сумму вычета, полученную за прошедший год. В 220 строку переносим итог, если больше никаких стандартных вычетов вам не положено. В противном случае, надо заполнить и остальные графы.

    Лист З декларации предназначен для расчета дохода, полученного от операций с ценными бумагами, а лист И – для расчета имущественного вычета. В нашем примере мы в этих листах оставили прочерки.

    Декларация 3-НДФЛ: дополнительные рекомендации

    Мы советуем заполнять декларацию 3-НДФЛ «с конца», оформив разделы с вычетами, с определением суммы доходов и расходов. А уже затем приступать к разделам в начале отчета. Таким образом, вы не запутаетесь в цифрах и все рассчитаете верно.

    Как уже говорилось выше, декларация 3-НДФЛ состоит из 23 листов, но далеко не все из них требуют обязательного заполнения. Вы должны заполнить только те разделы, в которых отражается именно ваши источники доходов, вычеты или льготы.

    К декларации при сдаче в налоговый орган необходимо приложить реестр доходов, реестр расходов, заявления на вычеты. Печать на декларации ставить необязательно, но если вы проставите ее везде, где расписались, лишней она не будет.

    Удачной отчетной кампании!

    Страница 1.

    1. Вносим свой ИНН номер корректировки всегда 0, если сдаётся декларация, а не её исправления.

    2. Код налогового периода – 34 (то есть декларация за годовой период).

    3. Отчетный год – проставляете год, за который производится отчет.

    4. Код налогового органа – это код вашей налоговой инспекции, состоящий из 4 цифр, и узнать его можно, посмотрев в уведомление о постановке на учёт физлица в налоговом органе, которое вам дали в налоговой при регистрации индивидуального предпринимателя, или тут.

    5. Код по месту нахождения – код 120 (то есть по месту жительства индивидуального предпринимателя).

    6. Заполняете свои ФИО.

    7. Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД – пишите свой код ОКВЭД, узнать его можете из выписки из ЕГРИП, полученной при регистрации индивидуального предпринимателя в налоговой).

    8. Вносите номер контактного телефона для связи с вами.

    9. Укажите количество страниц в вашей декларации по УСНО (как правило, их 3).

    10.В случае самостоятельной сдачи налоговой декларации (а не через представителя) пишите «1» в разделе «налогоплательщик/представитель налогоплательщика», «2» – если документы подает представитель.

    Необходимо указать дату подачи декларации. Дата проставляется непосредственно в день сдачи (когда подаётся не сразу, то лучше пропустить заполнение и внести дату в день сдачи уже от руки).

    Страница 2.

    (см скриншот)

    Проставьте номер страницы.

    Графа «Объект налогообложения» для налога с доходов – 1, для налога с прибыли – 2.

    Код по ОКАТО – проставьте свой код, который можно уточнить из письма из Росстата, выданное вам при регистрации ИП, или здесь.

    Код бюджетной классификации. Действующий КБК вы можете узнать, обратившись на сайт налоговой, например, тут. В строках 030, 040, 050 указываются суммы налоговых начислений. Суммы указываются за строго определенный срок.

    То есть за налоговый квартал (1-й, полугодие или за 9 месяцев).

    Строка 060. Здесь указывается конечный результат, который вычисляется следующим образом. Сумма со строки 260 (3-ья стр.) – сумма со строки 280 – сумма со строки 050. Получившийся результат должен быть только положительным. В противном случае строка остается пустой.

    При отрицательном результате заполняется строка 070. Сумму можно высчитать так: от суммы, указанной на строке 050, нужно отнять сумму строк 260 и 280 с третьей страницы.

    Страница 3.

    (см скриншот)

  • Проставляется номер страницы.
  • Указывается налоговая ставка.
  • Строка 210 – указывается сумма всего дохода за год.
  • Строки 220 и 230 – указывается только для УСНО доходы минус расходы. В нашем примере не заполняются.
  • В разделе «Налоговая база для исчисления налога за налоговый период» указывается информация, которая в данном примере совпадает с информацией с 210-й строки. То есть предприниматель указывает свою индивидуальную налоговую базу.
  • В строке 260 указывается общая сумма начисленных налогов за налоговый период (сумма налога за год).
  • В 280-й строке вносится сумма уплаченных страховых взносов. Данная цифра уменьшает сумму исчисленных налогов. Но она не должна превышать 50 % до 2012 г. и до 100 % за 2012 г. То есть предприниматель указывает сумму, применяемую для уменьшения налога УСН.
  • После заполнения всех страниц необходимо еще раз проверить все указываемые данные, наличие даты подачи и подписи предпринимателя на всех страницах декларации. При наличии у вас печати ставятся соответствующие оттиски. Перед подачей желательно, чтобы налоговый инспектор проверил правильность заполнения.

    Как подаётся налоговая декларация УСНО?

    Декларацию предприниматель может подавать

  • - лично
  • - через почту
  • - через интернет.
  • При этом он должен не забывать некоторые моменты. В случае личной подачи декларации предприниматель должен заполнить по два экземпляра каждой страницы. На втором экземпляре в налоговой администрации ставится отметка о принятии. На ней указывается дата сдачи.

    Если по почте (с описью вложения), тогда в почтовом отделении выдается квитанция с датой отправления. Именно эта квитанция и считается подтверждающим сдачу документом. А дата на квитанции – временем сдачи. Это же можно отнести и к подаче через интернет. Если ИП занимается несколькими видами деятельности и ведет по ним разные системы налогообложения (допустим, УСНО+ЕНВД), то нужно будет подавать соответственно разные отдельные декларации по ЕНВД и УСНО.

    Срок сдачи

    Декларации подаются по месту регистрации. Предприниматель должен следить за соблюдением сроков подачи данных документов. За несвоевременную сдачу отчетов начисляются штрафы. Согласно нововведениям в данной отрасли декларации подаются всего один раз в год. Это необходимо сделать до 30-го апреля текущего года за прошлый год.

    При подготовке деклараций предприниматель может воспользоваться программами «Налогоплательщик ЮЛ», «1С: Предприниматель» или данным ресурсом. Можно обратиться и к профессиональному бухгалтеру. Таким образом, каждый современный предприниматель для экономии своего времени может воспользоваться как платными, так и бесплатными интернет-ресурсами для заполнения налоговых деклараций. Кроме этого, личное присутствие ИП необязательно. Отчеты можно подавать как при помощи интернета и почты, так и воспользовавшись услугами специализированных бухгалтерских компаний.

    Заполнение декларации УСН 2014

    Декларация УСН должна быть представлена в ИФНС организациями до 31 марта, а индивидуальными предпринимателями до - 30 апреля. Форма отчета утверждена приказом Минфина №58н и №48н.

    Сам по себе в плане заполнения отчет не должен вызвать у вас трудностей. Декларация УСН состоит из 2 разделов, которые заполняются в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

    Декларация УСН: заполняем второй раздел

    Объект налогообложения Доходы

    Начинать заполнение нужно со второго раздела. Ставка налога указывается в соответствии с объектом налогообложения: Доходы - 6%, Доходы минус расходы - 15%. В первом случае заполняются строки 210, 240, 260 и 280.

    Рассмотрим подробно каждую из них. В строке 210 нужно указать все признанные в целях налогообложения на УСН доходы, полученные за весь год.

    На упрощенной системе существует два вида доходов:

  • Реализационные - от продажи товаров, работ и услуг. Они определяются в соответствии со статьей 249 НК РФ. Они учитываются по кассовому методу. То есть, чтобы вы могли учесть у себя поступление денежных средств, нужно чтобы ваши покупатели их фактически перечислили на расчетный счет, либо в кассу предприятия. Или рассчитались иным способом, например, в натуральной форме.
  • Внереализационные - доходы, полученные в соответствии со статьей 250 НК РФ.
  • Но не все пункты этой статьи применимы к упрощенной системе. Список внереализационных доходов для УСН ограничен.

    Строка 240 для доходов равна 2010 строке. В 260 строке вам нужно поставить сумму исчисленного налога. Ее получают путем умножения налоговой базы (весь ваш доход) на ставку налога УСН, по выбранному объекту налогообложения (в данном случае 6%).

    Строке 280 нужно уделить особое внимание. Здесь ставят сумму, которая может значительно сократить ваш налог к уплате. Речь идет о страховых взносах, уплаченных за сотрудников организации, а также выплаченных пособий за ваш счет (первые 3 дня по временной нетрудоспособности). Организации и ИП, имеющие сотрудников, могут сократить свои издержки в связи с уплатой налога УСН до 50%, ИП без сотрудников - на всю сумму уплаченных за себя взносов. Но при условии, что страховые взносы были фактически уплачены в отчетном периоде. Даже если вы оплатили взносы за предыдущий год в феврале, а сдаете декларацию в конце марта, их уже нельзя будет учесть в декларации.

    Объект налогообложения Доходы минус расходы

    Здесь нам потребуются практически все строки.

    В 210 строке заполняем суммы, в соответствии с полученными за год реализационными и внереализационными доходами.

    Остановлюсь поподробнее на 220 строке. Расходам на УСН стоит уделить особое внимание. Их перечень строго регламентирован налоговым законодательством. Полный список можно найти в ст. 346.16 НК РФ. Как и доходы, расходы признаются по кассовому методу, т.е. в момент их фактической оплаты. Но при этом, они должны быть целесообразны, фактически обоснованы и иметь документальное подтверждение.

    Расходы уменьшают доходы и эту разницу отражают в строке 240. При этом нужно учесть и показатель строки 230, если таковой имеет место быть. В 230 строке декларации УСН ставят убыток, полученный в предыдущем отчетном периоде. Он также уменьшает доход. Общая формула для расчета значения, которое необходимо поставить в 240 строке будет выглядеть так:

    Стр. 240 = стр.210 - стр.220 - стр.230, при условии, что результат этой разницы будет положительным, т.е. больше 0.

    Если сумма затрат превысила полученный доход в итоге мы имеем убыток, который нужно занести в строку 250.

    При положительном результате, вы рассчитает сумму налога к уплате умножив значение строки 240 на ставку налога ( в данном случае 15%), при отрицательном - значение строки 210 нужно будет умножить на 1%, тем самым, вы получите сумму минимального налога к уплате, который отражается в строке 270. Ее нужно рассчитать и заполнить даже в том случае, если доходы превышают расходы.

    В строку 280 вы ставите уплаченные страховые взносы и выплаченные за свой счет пособия по временной нетрудоспособности (за первые три дня болезни).

    Этот показатель уменьшит сумму налога к уплате, как и для объекта Доходы:

  • для организаций и ИП, не имеющих работников - до 50%
  • для ИП без сотрудников - на всю сумму уплаченных взносов за себя.
  • Сумма минимального налога на страховые взносы не уменьшается.

    Заполняем первый раздел декларации УСН

    После всех расчетов нам нужно проставить итоговые значения и узнать, какую сумму УСН нужно перечислить в бюджет.

    В строке 001 ставим код объекта налогообложения: 1 - для Доходов, 2 - для Доходов, уменьшенных на расходы. В 010 строке ставим код ОКАТО, в 020 - КБК, который соответствует налогу (182 1 05 01000 00 0000 110).

    По истечению каждого квартала до 25 числа необходимо уплачивать авансовые платежи. Их суммы нужно отразить в соответствующих строках 030, 040, 050.

    Авансы необходимо платить в любом случае, если в течение квартала у вас были поступления. По итогам налогового периода до 25 числа нужно заплатить сумму равную налоговой базе, умноженной на ставку налога и уменьшенной на сумму аванса, уплаченного в предыдущем периоде.

    В случае, когда по итогам года авансовые платежи перекрывают сумму налога к уплате, то можно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о зачете переплаты в следующем налоговом периоде.

    Если не уплатить авансовый платеж, то в соответствии со ст. 75 НК РФ буду начислены пени. Правда, сумму пеней можно уменьшить. Это можно сделать, когда по итогам года получится убыток. Тогда организация должна заплатить минимальный налог, который в свою очередь соразмерно уменьшает сумму пеней. Данные разъяснения опубликовал Минфин в своем письме № 03-02-07/1-323 от 29.12.12.

    В строке 060 ставят сумму налога к уплате за минусом строк 280 и 050. Если же результат этих вычислений оказался отрицательным, значит вы переплатили налог авансами и данное значение нужно заносить в строку 070 сумма налога к уменьшению.

    Строка 090 декларации УСН заполняется только для объекта Доходы минус расходы и только в том случае, если затраты превысили полученный доход, т.е. значение стр.270 больше 260. Для уплаты минимального налога по УСН есть свой КБК, который ставится в строке 080.

    Титульный лист

    Я думаю с заполнением титульного листа не должно возникнуть вопросов. Тут все стандартно. Только не забудьте правильно указать все коды: налогового периода, места нахождения организации, ОКВЭД и лица, подтверждающего достоверность сведений в декларации.

    Организации представляют налоговые декларации по УСН по месту своего нахождения. Индивидуальные предприниматели - по месту жительства.Напомним, что с 1 января 2009 года упрощенцы больше не подают декларации за отчетные периоды, а отчитываются только по итогам налогового периода.

    Источники: biznes-prost.ru, startup.3dn.ru, copdoc.ru, www.russtartup.ru, center-yf.ru

    ;
    Категория: Общества с ограниченной ответственностью | Добавил: vasilalekse (07.06.2015)
    Просмотров: 489 | Рейтинг: 0.0/0
    Всего комментариев: 0
    avatar

    Вход на сайт

    Поиск